小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則匯算清繳補(bǔ)交所得稅分錄

《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》第八十八條規(guī)定:小企業(yè)對(duì)于會(huì)計(jì)政策變更、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正,應(yīng)當(dāng)采用未來適用法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理.

因此,實(shí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè),對(duì)以前事項(xiàng)的調(diào)整適用未來適用法調(diào)整,即不做追溯調(diào)整,直接計(jì)入當(dāng)期即可.

借:利潤分配--未分配利潤

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

什么是企業(yè)所得稅匯算清繳?

企業(yè)所得稅匯算清繳,是指納稅人自納稅年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)或?qū)嶋H經(jīng)營終止之日起60日內(nèi),依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定,自行計(jì)算本納稅年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額,根據(jù)月度或季度預(yù)繳企業(yè)所得稅的數(shù)額,確定該納稅年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額,并填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表,向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為.

凡在納稅年度內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營),或在納稅年度中間終止經(jīng)營活動(dòng)的納稅人,無論是否在減稅、免稅期間,也無論盈利或虧損,均應(yīng)按照企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例和本辦法的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳.

實(shí)行核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人,不進(jìn)行匯算清繳.

《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》第八十八條規(guī)定:小企業(yè)對(duì)于會(huì)計(jì)政策變更、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正,應(yīng)當(dāng)采用未來適用法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理.因此,對(duì)于小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則匯算清繳補(bǔ)交所得稅分錄,不需要做追溯調(diào)整,這一點(diǎn)各位學(xué)員要和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則相區(qū)別.