銷售的進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額的扣除率怎么算?

答:稅額的計(jì)算,進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)所支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額.這里包含兩層含義:一是進(jìn)項(xiàng)稅額由購(gòu)進(jìn)方支付給銷售方通過(guò)銷售方繳納;二是進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)在發(fā)票上注明,一般情況下不需購(gòu)進(jìn)方再進(jìn)行計(jì)算,是銷貨方在銷售時(shí)計(jì)算,登記在專用發(fā)票上的.準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額:

①納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù),從銷貨方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額.

②納稅人進(jìn)口貨物,從海關(guān)取得的完稅憑證上注明增值稅額.

③混合銷售行為和兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù),按規(guī)定應(yīng)征收增值稅的,符合抵扣條件的,準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣.

④納稅人購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品,準(zhǔn)予按買(mǎi)價(jià)的10%的扣除率進(jìn)行抵扣.其計(jì)算公式為:

進(jìn)項(xiàng)稅額=買(mǎi)價(jià)×扣除率

上式中的買(mǎi)價(jià),包括支付給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者農(nóng)產(chǎn)品價(jià)款和按規(guī)定由納稅人代收代繳的農(nóng)業(yè)稅.

⑤納稅人外購(gòu)貨物(固定資產(chǎn)除外)所支付的運(yùn)輸費(fèi)用,以及銷售貨物所支付的運(yùn)輸費(fèi)用,按運(yùn)費(fèi)金額和7%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予扣除.其計(jì)算公式為:

進(jìn)項(xiàng)稅額=運(yùn)費(fèi)金額×扣除率

⑥從事廢舊物資經(jīng)營(yíng)的一般納稅人收購(gòu)的廢舊物資,按收購(gòu)金額和10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣,其計(jì)算公式為:

進(jìn)項(xiàng)稅額=收購(gòu)金額×扣除率

一般納稅人銷售的應(yīng)納稅額怎么計(jì)算?

一般納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算公式:

應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額

銷項(xiàng)稅額=不含稅收入*增值稅適用稅率

(1)納稅人銷售或者進(jìn)口貨物,除以下第二項(xiàng)、第三項(xiàng)規(guī)定外,稅率為17%.

(2)納稅人銷售或者進(jìn)口下列貨物,稅率為13%:糧食、食用植物油、自來(lái)水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品、圖書(shū)、報(bào)紙、雜志、飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜、農(nóng)業(yè)產(chǎn)品、以及國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他貨物.(3)納稅人出口貨物,稅率為零;但是,國(guó)務(wù)院另有規(guī)定的除外.(4)納稅人提供加工、修理、修配勞務(wù)稅率為17%.納稅人兼營(yíng)不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù),應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額.未分別核算銷售額的,從高適用稅率.

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