企業(yè)盤虧固定資產(chǎn)或存貨的損失稅前扣除怎么做

《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》(國家稅務總局公告2011年第25號)第九條規(guī)定,下列資產(chǎn)損失,應以清單申報的方式向稅務機關申報扣除:(二)企業(yè)各項存貨發(fā)生的正常損耗;

第十條規(guī)定,前條以外的資產(chǎn)損失,應以專項申報的方式向稅務機關申報扣除.企業(yè)無法準確判別是否屬于清單申報扣除的資產(chǎn)損失,可以采取專項申報的形式申報扣除.

第二十六條規(guī)定,存貨盤虧損失,為其盤虧金額扣除責任人賠償后的余額,應依據(jù)以下證據(jù)材料確認:

(一 )存貨計稅成本確定依據(jù);

(二 )企業(yè)內(nèi)部有關責任認定、責任人賠償說明和內(nèi)部核批文件;

(三 )存貨盤點表;

(四 )存貨保管人對于盤虧的情況說明.

第四十八條規(guī)定,企業(yè)正常經(jīng)營業(yè)務因內(nèi)部控制制度不健全而出現(xiàn)操作不當、不規(guī)范或因業(yè)務創(chuàng)新但政策不明確、不配套等原因形成的資產(chǎn)損失,應由企業(yè)承擔的金額,可以作為資產(chǎn)損失并準予在稅前申報扣除,但應出具損失原因證明材料或業(yè)務監(jiān)管部門定性證明、損失專項說明.

根據(jù)上述規(guī)定,"正常損耗"的認定,稅法沒有明確的定量標準,實務中,企業(yè)應就該標準與主管稅務機關溝通并取得認可.否則不能作為正常損耗以清單申報方式申報扣除.

存貨盤虧損失扣除責任人賠償后應由企業(yè)承擔的金額,可以按上述規(guī)定稅前扣除.

2、《增值稅暫行條例實施細則》第二十四條規(guī)定,條例第十條第(二)項所稱非正常損失,是指因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質(zhì)的損失.

根據(jù)上述規(guī)定,管理不善造成的盤虧損失,相應進項稅額不得抵扣,應進行轉出處理.

固定資產(chǎn)盤虧是什么?

固定資產(chǎn)盤虧(屬于營業(yè)外支出)指固定資產(chǎn)在盤點清查過程中所發(fā)現(xiàn)的短缺.如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤虧,要查明原因,確定責任,并按有關規(guī)定報請上級批準后,調(diào)整帳面記錄,保證帳實相符.調(diào)整帳面時,一般貸記"固定資產(chǎn)",借記"折舊",沖銷固定資產(chǎn)原值和已提折舊額,并將其凈值先記入待處理財產(chǎn)損失帳戶.同時在固定資產(chǎn)卡片作相應注銷記錄,并登記固定資產(chǎn)登記簿.按規(guī)定手續(xù)報經(jīng)批準后, 再從"待處理財產(chǎn)損失"帳戶結轉"固定基金"帳戶,注銷盤虧固定資產(chǎn)的凈值.

企業(yè)盤虧固定資產(chǎn)或存貨的損失稅前扣除怎么做?小編認為做為企業(yè)的賬務人員不管是出納還是會計都一定要認真核對以免出錯.