年會企業(yè)所得稅處理?

政策參考及依據(jù)

《中央和國家機關會議費管理辦法》(財行[2013]286號)中會議費管理辦法第十四條規(guī)定："會議費開支范圍包括會議住宿費、伙食費、會議室租金、交通費、文件印刷費、醫(yī)藥費等。前款所稱交通費是指用于會議代表接送站，以及會議統(tǒng)一組織的代表考察、調研等發(fā)生的交通支出。"

《國家稅務總局關于印發(fā)<國家稅務局系統(tǒng)會議費管理辦法>的通知》(稅總發(fā)〔2013〕124號)第十四條規(guī)定："會議費開支范圍包括會議住宿費、伙食費、會議室租金、交通費、文件印刷費、醫(yī)藥費等。前款所稱交通費是指用于會議代表接送站，以及會議統(tǒng)一組織的代表考察、調研等發(fā)生的交通支出。"

《國家稅務總局關于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》(國稅函〔2009〕3號)第三條規(guī)定：《實施條例》第四十條規(guī)定的企業(yè)職工福利費，包括以下內容：(二)為職工衛(wèi)生保健、生活、住房、交通等所發(fā)放的各項補貼和非貨幣性福利，包括企業(yè)向職工發(fā)放的因公外地就醫(yī)費用、未實行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)職工醫(yī)療費用、職工供養(yǎng)直系親屬醫(yī)療補貼、供暖費補貼、職工防暑降溫費、職工困難補貼、救濟費、職工食堂經費補貼、職工交通補貼等。

實務處理

1.企業(yè)在某酒店召開年度工作總結會也是與生產經營相關的正常工作安排，相關的支出也是必要和正常的支出。只要能夠提供召開會議的文件(會議名稱、時間、地點、目的、費用標準等)、會議紀要、出席人員簽到表、會議紀要、支付憑證、會議費用明細單及會議費發(fā)票等相關資料，就應按會議費在企業(yè)所得稅前扣除，其中包括會議住宿費、伙食費(餐費)、會議室租金、交通費、文件印刷費、醫(yī)藥費等費用。

公司全體員工下班后開了兩個小時的會議，總結本季度工作成果并對安排下季度工作計劃，完事大家一起聚了個餐，應該也算是會議費哦

2.企業(yè)在某酒店召開年會，相關聚餐等費用要作為福利費支出，在限額內扣除。

3.對標有本企業(yè)名稱、電話號碼、產品標識等帶有廣告性質的禮品，可按業(yè)務宣傳費在稅前扣除，但應提供證據(jù)證明其與企業(yè)業(yè)務宣傳有關。

企業(yè)年會發(fā)放禮品、獎品的企業(yè)所得稅處理

我們討論了企業(yè)年會發(fā)放禮品、獎品的增值稅和個人所得稅處理，今天繼續(xù)討論企業(yè)年會發(fā)放禮品、獎品的企業(yè)所得稅處理。

一、會議費的開支范圍

根據(jù)《中央和國家機關會議費管理辦法》的有關規(guī)定，會議費開支范圍包括會議住宿費、伙食費、會議室租金、交通費、文件印刷費、醫(yī)藥費等。

其中，交通費是指用于會議代表接送站，以及會議統(tǒng)一組織的代表考察、調研等發(fā)生的交通支出。

二、福利費的開支范圍

企業(yè)職工福利費，包括以下內容：

為職工衛(wèi)生保健、生活、住房、交通等所發(fā)放的各項補貼和非貨幣性福利，包括企業(yè)向職工發(fā)放的因公外地就醫(yī)費用、未實行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)職工醫(yī)療費用、職工供養(yǎng)直系親屬醫(yī)療補貼、供暖費補貼、職工防暑降溫費、職工困難補貼、救濟費、職工食堂經費補貼、職工交通補貼等。

按照其他規(guī)定發(fā)生的其他職工福利費，包括喪葬補助費、撫恤費、安家費、探親假路費等。

企業(yè)年會給員工發(fā)的禮品、獎品，屬于企業(yè)非貨幣性福利。

三、福利費的企業(yè)所得稅處理

企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除。因此，企業(yè)在年會發(fā)放禮品、獎品，可以在職工福利費列支，也按可規(guī)定在企業(yè)所得稅稅前扣除。

注意：企業(yè)發(fā)生的職工福利費，應該單獨設置賬冊，進行準確核算。

企業(yè)在酒店召開年會，相關聚餐等費用要作為福利費支出，在福利費限額內扣除。

四、其他會議費開支注意事項

我們知道：企業(yè)在酒店召開年度工作總結會、產品推廣費、董事會、股東會等會議，與生產經營相關的正常工作安排，相關的支出也是必要和正常的支出，可以在企業(yè)所得稅稅前全額扣除。

會議費支出需要提供召開會議的文件（會議名稱、時間、地點、目的、費用標準等）、會議紀要、出席人員簽到表、會議紀要、支付憑證、會議費用明細單及會議費發(fā)票等相關資料，就應按會議費在企業(yè)所得稅前扣除，其中包括會議住宿費、伙食費（餐費）、會議室租金、交通費、文件印刷費、醫(yī)藥費等費用。

特別地，對標有本企業(yè)名稱、電話號碼、產品標識等帶有廣告性質的禮品，可按業(yè)務宣傳費在企業(yè)所得稅稅前扣除，但應提供證據(jù)證明其與企業(yè)業(yè)務宣傳有關。

年會企業(yè)所得稅處理?年會的花費其實也是與企業(yè)經營安排的正常支出，可以作為會議費在企業(yè)所得稅的稅前扣除的，因此上文的實例也告訴了大家該怎么處理，更多相關資訊，敬請關注會計學堂的更新！