小微企業(yè)免稅銷(xiāo)售額如何填寫(xiě)附表

答：季度稅務(wù)申報(bào)時(shí)，在小微企業(yè)免稅銷(xiāo)售額填寫(xiě)收入額，在小微企業(yè)免稅額收入額X3%填寫(xiě)免稅金額。

小規(guī)模納稅人中的企業(yè)和非企業(yè)性單位，當(dāng)月銷(xiāo)售額（含應(yīng)稅銷(xiāo)售額、政策性免稅銷(xiāo)售額、出口免稅銷(xiāo)售額和固定資產(chǎn)處置銷(xiāo)售額）未超過(guò)3萬(wàn)元的（按季申報(bào)為9萬(wàn)），應(yīng)將其中的應(yīng)稅銷(xiāo)售額和固定資產(chǎn)處置銷(xiāo)售額部分填入第7欄小微企業(yè)免稅銷(xiāo)售額欄次，而第1、4欄不再填入數(shù)據(jù)。

小規(guī)模納稅人中的個(gè)體工商戶(hù)，當(dāng)月銷(xiāo)售額（含應(yīng)稅銷(xiāo)售額、政策性免稅銷(xiāo)售額、出口免稅銷(xiāo)售額和固定資產(chǎn)處置銷(xiāo)售額）未超過(guò)3萬(wàn)元的（按季申報(bào)為9萬(wàn)），應(yīng)將其中的應(yīng)稅銷(xiāo)售額和固定資產(chǎn)處置銷(xiāo)售額部分填入第8欄未達(dá)起征點(diǎn)銷(xiāo)售額欄次，而第1、4欄不再填入數(shù)據(jù)。

如果小規(guī)模納稅人當(dāng)月銷(xiāo)售額已超過(guò)3萬(wàn)元的（按季申報(bào)為9萬(wàn)），則根據(jù)銷(xiāo)售額性質(zhì)分別填入第1、4、9、10欄次，不再填入第7、8欄次。

第14、15、16欄次的本期免稅額，對(duì)應(yīng)根據(jù)當(dāng)期填入第6、7、8欄次的免稅銷(xiāo)售額×3％征收率計(jì)算填入。

小規(guī)模納稅人符合小微企業(yè)免稅條件的，免稅銷(xiāo)售額填寫(xiě)到增值稅申報(bào)表的6、7行，免征的稅額填寫(xiě)到第14、15行。

滿足政策規(guī)定的減免稅條件的小規(guī)模納稅人，當(dāng)月不需要實(shí)際繳納稅款，在做納稅申報(bào)時(shí)把不含稅銷(xiāo)售收入填寫(xiě)到申報(bào)表的第7行，第6行自動(dòng)計(jì)算出來(lái)。

如果不自動(dòng)計(jì)算，需要手動(dòng)填寫(xiě)，減免的增值稅稅款，填寫(xiě)到申報(bào)表的第15行，14行自動(dòng)計(jì)算，如果不自動(dòng)計(jì)算，手工輸入當(dāng)月應(yīng)減免的稅款金額。填寫(xiě)完成后即可申報(bào)。

小微企業(yè)增值稅減稅政策

總局發(fā)布4號(hào)公告中明確了小規(guī)模納稅人是以包括銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)在內(nèi)的所有應(yīng)稅行為合并計(jì)算銷(xiāo)售額，和3萬(wàn)元免稅標(biāo)準(zhǔn)比較，銷(xiāo)售額計(jì)算中增加了不動(dòng)產(chǎn)，其目的：

一是這次10萬(wàn)元的免稅銷(xiāo)售額包括了不動(dòng)產(chǎn)，目的是要保證10萬(wàn)元以下的不動(dòng)產(chǎn)銷(xiāo)售能夠享受到免稅政策。

二是進(jìn)一步規(guī)范稅制。不再規(guī)定原增值稅銷(xiāo)售額和營(yíng)改增銷(xiāo)售額單獨(dú)核算并單獨(dú)享受政策。實(shí)施3萬(wàn)元免稅標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，原增值稅和營(yíng)業(yè)稅征稅項(xiàng)目銷(xiāo)售額分開(kāi)計(jì)算，兩個(gè)可以疊加，月銷(xiāo)售額執(zhí)行的實(shí)際是6萬(wàn)元，統(tǒng)一了免稅標(biāo)準(zhǔn)。也就是說(shuō)，所有應(yīng)稅行為加起來(lái)10萬(wàn)元，這是唯一的標(biāo)準(zhǔn)。

以上知識(shí)就是小編對(duì)小微企業(yè)免稅銷(xiāo)售額如何填寫(xiě)附表問(wèn)題進(jìn)行的解答，依據(jù)相關(guān)的規(guī)定，對(duì)月銷(xiāo)售額在二萬(wàn)至三萬(wàn)元之間的小微企業(yè)，免征這些企業(yè)的增值稅。如果還有疑問(wèn)或者是進(jìn)一步的要求，可以咨詢(xún)會(huì)計(jì)學(xué)堂的相關(guān)老師，他們會(huì)為你作更加專(zhuān)業(yè)的解答。