小規(guī)模計(jì)提稅金及附加會(huì)計(jì)分錄

小規(guī)模納稅人，不能用銷項(xiàng)減去進(jìn)項(xiàng)的方式計(jì)算繳納稅金。在計(jì)算稅金時(shí)，用銷售收入乘以核定的稅率來(lái)計(jì)算應(yīng)交增值稅。

銷售實(shí)現(xiàn)收入時(shí)計(jì)提增值稅：

借：銀行存款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

計(jì)提附加稅

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——教育費(fèi)附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育費(fèi)附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——地方水利建設(shè)基金

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——印花稅

繳納稅費(fèi)時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)——印花稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)——教育費(fèi)附加

借：應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育費(fèi)附加

借：應(yīng)交稅費(fèi)——地方水利建設(shè)基金

貸：銀行存款

小規(guī)模代開(kāi)專票計(jì)提稅金及附加會(huì)計(jì)分錄

借 稅金及附加

貸 應(yīng)交稅費(fèi)-城建教育

不是只有開(kāi)票才交稅，也不是不開(kāi)票就不要交稅。發(fā)生了稅法上納稅義務(wù)發(fā)生的確認(rèn)條件就需要納稅。 怎么開(kāi)票按照發(fā)票管理辦法規(guī)定，怎么交稅按照相關(guān)法律法規(guī)，和暫行條例規(guī)定。

增值稅不存在開(kāi)普通發(fā)票就按照普通計(jì)算，開(kāi)專用發(fā)票就存在專用計(jì)算辦法或者說(shuō)開(kāi)專票就要多交稅。也就是題主是小規(guī)模納稅人開(kāi)專票還是開(kāi)普票，增值稅方面都是按照征收率3%計(jì)稅。

綜合以上所述，小規(guī)模計(jì)提稅金及附加會(huì)計(jì)分錄在銷售階段、計(jì)提附加稅以及繳納稅費(fèi)階段的會(huì)計(jì)分離都是不一樣的，在上文中的小編老師都已經(jīng)介紹了。其實(shí)小規(guī)模納稅人在計(jì)算稅金的時(shí)候都是用銷售收入乘以核定的稅率來(lái)計(jì)算應(yīng)交稅金。更多的會(huì)計(jì)知識(shí)都在會(huì)計(jì)學(xué)堂網(wǎng)，大家都可以來(lái)會(huì)計(jì)學(xué)堂免費(fèi)學(xué)習(xí)