專用發(fā)票當(dāng)月勾選次月未申報(bào)賬務(wù)處理

答:如果當(dāng)月取得增值稅專用發(fā)票,卻沒有勾選認(rèn)證抵扣,可以把未勾選認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額記入"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額"科目,待勾選認(rèn)證抵扣后,再轉(zhuǎn)到"進(jìn)項(xiàng)稅額"科目中.會(huì)計(jì)分錄如下:

未勾選認(rèn)證時(shí):

借:原材料/庫存商品……

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

貸:應(yīng)付賬款-應(yīng)付貨款

勾選認(rèn)證后:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

增值稅專用發(fā)票認(rèn)證期限是多久

答:增值稅專用發(fā)票(以下簡稱專用發(fā)票)是發(fā)貨票中的一種,專用發(fā)票是供增值稅一般納稅人(以下簡稱一般納稅人)生產(chǎn)經(jīng)營增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目使用的一種特殊發(fā)票,它不僅是一般的商事憑證,而且還是計(jì)算抵扣稅款的法定憑證.

根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2017年第11號(hào):十、自2017年7月1日起,增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票,應(yīng)自開具之日起360日內(nèi)認(rèn)證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)進(jìn)行確認(rèn),并在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi),向主管國稅機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.

增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書,應(yīng)自開具之日起360日內(nèi)向主管國稅機(jī)關(guān)報(bào)送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》,申請稽核比對(duì).

有關(guān)于專票認(rèn)證申報(bào)等等,還有許多問題,如果對(duì)專用發(fā)票當(dāng)月勾選次月未申報(bào)賬務(wù)處理還有不懂的,可以點(diǎn)擊會(huì)計(jì)學(xué)堂的小窗口提出,也可以繼續(xù)去會(huì)計(jì)學(xué)堂的官網(wǎng)進(jìn)行瀏覽與學(xué)習(xí).