增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備如何抵扣

依據(jù)財稅[2012]15號文件:自2011年12月1日起,增值稅納稅人購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用以及繳納的技術(shù)維護費可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減.

以新疆維吾爾自治區(qū)一般納稅人企業(yè)技術(shù)維護費330元+專用設(shè)備490元填列為例(只有330元企業(yè)技術(shù)維護費時處理方法相同).

交費后獲得330元、490元發(fā)票,在本期有應(yīng)繳稅增值稅的前提下,申報表按下列方法填列.

1:附列資料四:第一欄"增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費及技術(shù)維護費",第2列"本期發(fā)生額"填入發(fā)票金額820元,第4列"實際抵減稅額"填入820元(如應(yīng)繳增值稅少于820元,按應(yīng)繳金額填寫,差額可以下期再抵).

2:增值稅減免稅申報明細表,數(shù)字會根據(jù)附表四填列的數(shù)字自動生成.

3:增值稅申報表主表,在第23行"應(yīng)納稅額減征額"中填寫330元(如應(yīng)繳增值稅少于330元,按應(yīng)繳金額填寫,差額可以下期再抵).

特別提醒

1:應(yīng)納稅額減征額不能大于應(yīng)納稅額,也就是說如果當(dāng)期銷項減進項少于820元時,如只有500元,那當(dāng)期只能填寫減征額500元,剩下的320元留到下期有稅交時再抵.

2:增值稅納稅人購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用,只能在初次購買時允許抵減,以后過保后更換再購買的由其自行負擔(dān),不得在增值稅應(yīng)納稅額中抵減.

3:按年支付的技術(shù)維護費每年都可以抵減.

4:上面舉例和截圖是一般納稅人的申報,小規(guī)模納稅人除主表欄次不一樣外,其它操作方法一樣.

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