企業(yè)所得稅季度預(yù)繳納稅申報表營業(yè)成本怎么看

一、《中華人民共和國所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表A類》,該表中的"營業(yè)成本":填報按照會計制度、會計準(zhǔn)則等國家會計規(guī)定核算的營業(yè)成本.本行主要列示納稅人營業(yè)成本數(shù)額.不包括稅金及附加和期間費用.

二、營業(yè)成本是指所銷售商品或者提供勞務(wù)的成本.營業(yè)成本應(yīng)當(dāng)與所銷售商品或者所提供勞務(wù)而取得的收入進行配比.營業(yè)成本又分為主營業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)成本.

三、所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得.包括銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得、接受捐贈所得和其他所得.居民應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納所得稅.

四、應(yīng)納所得稅額=當(dāng)期應(yīng)納稅所得額*適用稅率

應(yīng)納稅所得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除項目金額

所得稅的稅率即據(jù)以計算所得稅應(yīng)納稅額的法定比率.根據(jù)《中華人民共和國所得稅暫行條例》的規(guī)定:一般所稅率得稅的稅率為25%.

企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳,申報表的填報請按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表〉等報表的通知》(國稅函[2008]44號)和《國家稅務(wù)總局關(guān)于填報企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表有關(guān)問題的通知》(國稅函[2008]635號)文件執(zhí)行:第2行"營業(yè)收入":填報會計制度核算的營業(yè)收入,事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位按其會計制度核算的收入填報.

第3行"營業(yè)成本":填報會計制度核算的營業(yè)成本,事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位按其會計制度核算的成本(費用)填報.不包括期間費用,所得稅申報表中的營業(yè)成本填列的就是企業(yè)按照相關(guān)會計準(zhǔn)則或制度核算的營業(yè)成本的內(nèi)容,即主要經(jīng)營業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生的成本總額.

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