銷貨方銷售折讓紅票如何開

公司給予經(jīng)銷商的銷售折讓,可以開具紅字發(fā)票,企業(yè)將商品銷售給買方后,如買方發(fā)現(xiàn)商品在質(zhì)量、規(guī)格等方面不符合要求,可能要求賣方在價格上給予一定的減讓. 銷售折讓如發(fā)生在確認銷售收入之前,則應(yīng)在確認銷售收入時直接按扣除銷售折讓后的金額確認;

已確認銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓,且不屬于資產(chǎn)負債表日后事項的,應(yīng)在發(fā)生時沖減當(dāng)期銷售商品收入,如按規(guī)定允許扣減增值稅稅額的,還應(yīng)沖減已確認的應(yīng)交增值稅銷項稅額.

銷售方已入賬時,開具一張相同金額的紅字(負數(shù))發(fā)票,將記賬聯(lián)撕下入賬,作為沖減當(dāng)期銷售收入和銷項稅額的依據(jù),將退回的藍字發(fā)票聯(lián)和抵扣稅粘于紅字(負數(shù))發(fā)票的發(fā)票聯(lián)后,并注明藍字發(fā)票記賬聯(lián)的原有憑證號,便于備查.

另一種情況,產(chǎn)品(商品)銷售單價發(fā)生了變化,例如銷售方與買方商量一致同意將上月發(fā)出產(chǎn)品價格調(diào)高或調(diào)低(當(dāng)上月已按原價開票,并已作賬務(wù)處理和報稅),購買方應(yīng)將上月開的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)退回.

銷售折讓怎么開紅字票呢?

1、發(fā)生銷售折讓,購買方必須取得當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)開具的"進貨退出或索取折讓證明單,'(以下簡稱"證明單")送交銷貨方,作為銷貨方開具紅字增值稅專用發(fā)票的合法依據(jù).該證明單一式三份,稅務(wù)機關(guān)留存一份;購貨單位一份;銷貨單位一份.銷貨方在未收到證明單以前,不得開具紅字增值稅專用發(fā)票;收到證明單后,根據(jù)退回貨物的數(shù)量、價款或折讓金額向購買方開具紅字增值稅專用發(fā)票.紅字增值稅專用發(fā)票的存根聯(lián)、記賬聯(lián)作為銷貨方扣減當(dāng)期銷項稅額的憑證.

2、假定經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準的證明單注明銷售折讓的價款為10000元,增值稅額1700元,開出紅字增值稅專用發(fā)票,據(jù)以沖減當(dāng)期的銷售收入和銷項稅額:

借:主營業(yè)務(wù)收入 10000

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)1700

貸:銀行存款 11700

紅字發(fā)票和單獨辦理稅票折讓的流程是怎樣的呢?

答:紅字增值稅專用發(fā)票通知單資料:

(一)銷售方申請開具《紅字增值稅專用發(fā)票通知單》需提供以下資料(發(fā)票未經(jīng)認證):

1. 銷售方出具的情況說明并加蓋企業(yè)公章(應(yīng)寫明票面有誤的具體情況,如金額開錯,正確應(yīng)為"")

2. 《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》(加蓋財務(wù)專用章)原件(導(dǎo)出菜單下導(dǎo)入到U盤一并帶來)

3. 《增值稅專用發(fā)票》復(fù)印件(加蓋銷售方企業(yè)公章)并注明"此復(fù)印件與原件相符"

4. 如屬于購貨方拒收情況,由購貨方出具《拒收證明》原件(加蓋企業(yè)公章或財務(wù)專用章)

(二)購貨方申請開具《紅字增值稅專用發(fā)票通知單》需提供以下資料(發(fā)票認證未通過或發(fā)票已認證):

1. 無法認證

⑴購方出具情況說明,并加蓋公章

⑵《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》(加蓋財務(wù)專用章)

⑶出具稅務(wù)機關(guān)打印的《無法認證結(jié)果清單》原件

⑷《增值稅專用發(fā)票》復(fù)印件(加蓋銷售方企業(yè)公章)并注明"此復(fù)印件與原件相符"

2. 銷售折扣,折讓及退貨

⑴《銷售折扣、折讓、退貨協(xié)議》復(fù)印件(加蓋企業(yè)公章)并注明"此復(fù)印件與原件相符"

⑵《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》(加蓋財務(wù)專用章)

⑶《增值稅專用發(fā)票》復(fù)印件《認證結(jié)果清單》復(fù)印件(加蓋企業(yè)公章)并注明"此復(fù)印件與原件相符".

好了,本文內(nèi)容就講到這,銷貨方如果單獨開具一份正票和一份紅票,正票按正常入賬,紅票不得沖減銷售收入與銷項稅,所以不能開具這樣的紅票.現(xiàn)在你只能去國稅局請示該怎么處理.正確的做法是在同一份發(fā)票上一行開具正字銷貨明細,下一行開具負數(shù)折扣金額,這樣可以沖減收入與銷項稅.