2019稅收優(yōu)惠的所得稅政策

在國(guó)內(nèi)先有的優(yōu)惠形式中,其中總部經(jīng)濟(jì)的政策優(yōu)惠力度是蕞大的,主要有以下幾個(gè)方面的優(yōu)惠.

1、財(cái)政扶持(稅收返還):當(dāng)?shù)氐呢?cái)政會(huì)根據(jù)企業(yè)的納稅量來(lái)給予一定比例的稅收返還,返還周期各地不同,有按月的,按季的,半年期的,一年期的.

(1)不是比例越高越好,因?yàn)椴煌胤降牧舸娌糠质遣煌?留存20%返稅90%和留存50%返稅50%相比,明顯是第二個(gè)返稅更多,這個(gè)需要注意.

(2)返稅周期越長(zhǎng),越容易出現(xiàn)拖欠情況,甚至?xí)霈F(xiàn)園區(qū)賴賬的行為.

2、核定征收:核定征收區(qū)別于查賬征收,大部分情況下核定征收后的企業(yè)稅負(fù)都相對(duì)特別低,目前大部分園區(qū)只為個(gè)人獨(dú)資進(jìn)行核定征收.

有兩種方式:

(1)一種是直接給個(gè)1.5%或著多少的稅率,按這個(gè)比例直接收取稅額.

例:公司一年400萬(wàn)的營(yíng)業(yè)額,核定征收1.5%,即繳稅400×1.5%=6萬(wàn)

(2)另一種是核定行業(yè)利潤(rùn)率,指給一個(gè)行業(yè)的核定利潤(rùn)率,然后根據(jù)這個(gè)利潤(rùn)進(jìn)行實(shí)際的繳稅.

例:公司一年400萬(wàn)的營(yíng)業(yè)額,核定利潤(rùn)率為5%,即核定利潤(rùn)為20萬(wàn),再根據(jù)個(gè)人獨(dú)資所得稅繳稅規(guī)定繳稅,即繳稅20×20%-1.05=2.95萬(wàn)

從稅收籌劃的角度,公司的注冊(cè)地可以在園區(qū)內(nèi)享受稅收返還,實(shí)際經(jīng)營(yíng)可以是在外地經(jīng)營(yíng),而創(chuàng)辦個(gè)人獨(dú)資來(lái)承接一部分的業(yè)務(wù)享受核定征收不失為一個(gè)非常有效實(shí)用的節(jié)稅方式.

以企業(yè)高管為例,通過(guò)設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè),將工資收入轉(zhuǎn)化為原企業(yè)與個(gè)獨(dú)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái),原收入就變成了個(gè)人工作室所得,納稅比例大大降低.同時(shí),個(gè)人獨(dú)資企業(yè)還能解決企業(yè)成本票問(wèn)題.

所以不管是從創(chuàng)業(yè)者或高收入人群降低稅負(fù)壓力看,還是從大企業(yè)節(jié)稅角度看,個(gè)人獨(dú)資企業(yè)都有很大的節(jié)稅優(yōu)勢(shì).若能利用地方或園區(qū)的稅收優(yōu)惠政策,享受所得稅核定征收,這對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)將會(huì)節(jié)省很大一筆費(fèi)用.

依法誠(chéng)信納稅是納稅人的義務(wù)和覺(jué)悟,企業(yè)避稅方式有很多,然而合理報(bào)稅才是企業(yè)節(jié)稅、避稅的蕞佳選擇.今天在這里就為大家推薦一個(gè)合理合法的稅收洼地政策,只要將企業(yè)注冊(cè)在有優(yōu)惠政策的稅收洼地(注冊(cè)式,不用實(shí)地辦公),兩種方式:

a、有限公司(一般納稅人):增值稅根據(jù)地方財(cái)政所得部分的50%-80%予以財(cái)政扶持獎(jiǎng)勵(lì);企業(yè)所得稅按照地方財(cái)政所得部分的50%-80%予以財(cái)政扶持獎(jiǎng)勵(lì),特大企業(yè)一事一議,蕞高可獲獎(jiǎng)勵(lì)90%.

b、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或者合伙企業(yè)(一般納稅人):這種方式是對(duì)于缺乏或無(wú)法取得進(jìn)項(xiàng)的企業(yè),可以注冊(cè)成個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或合伙企業(yè)對(duì)所得稅進(jìn)行核定征收,所得稅稅率可降低至2%,其增值稅還有返還獎(jiǎng)勵(lì),通過(guò)納稅籌劃解決企業(yè)成本、個(gè)人所得稅、分紅等問(wèn)題.

所得稅減免疑難實(shí)務(wù)問(wèn)題

1、我單位原來(lái)就是小型微利企業(yè),此次新政策對(duì)我們有影響嗎?

是有影響!并且是利好消息!

假設(shè)你單位今年符合新的小型微利企業(yè)條件,應(yīng)納稅所得額和去年一樣,按照新規(guī)定,你單位的實(shí)際稅負(fù)將從原來(lái)10%降到5%,稅負(fù)比原來(lái)降低一半;

如果你單位的效益越來(lái)越好,年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元了,按照原來(lái)的規(guī)定是不能再享受優(yōu)惠政策的,但現(xiàn)在只要不超過(guò)300萬(wàn)元,仍然可以享受優(yōu)惠政策.

2、假設(shè)我單位2019年度的應(yīng)納稅所得額是280萬(wàn)元,在享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策后,當(dāng)年需繳納的企業(yè)所得稅是28萬(wàn)元嗎?

這位網(wǎng)友把需要繳納的稅款算多了!

按照政策規(guī)定,年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元的,需要分段計(jì)算.

具體是:100萬(wàn)元以下的部分,需要繳納5萬(wàn)元(100×5%),100萬(wàn)元至280萬(wàn)元的部分,需要繳納18萬(wàn)元[(280-100)×10%],加在一起當(dāng)年需要繳納的企業(yè)所得稅23萬(wàn)元,而不是用280萬(wàn)元直接乘以10%來(lái)計(jì)算.

3、一家年應(yīng)納稅所得額320萬(wàn)元的企業(yè),其應(yīng)納稅所得額300萬(wàn)元以內(nèi)的部分,可以減免稅款嗎?

不能!

按現(xiàn)行政策規(guī)定,小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè),且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè).

這位網(wǎng)友問(wèn)題中提到企業(yè)應(yīng)納稅所得額已經(jīng)超過(guò)了300萬(wàn)元,是不符合小型微利企業(yè)條件的,因此不能享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策.

4、請(qǐng)問(wèn)工業(yè)企業(yè)和其他企業(yè)的小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)一樣嗎?

原有政策對(duì)工業(yè)企業(yè)和其他企業(yè)的從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額兩項(xiàng)指標(biāo)分別設(shè)置了條件,今年新出臺(tái)的政策對(duì)資產(chǎn)總額和從業(yè)人數(shù)指標(biāo)不再區(qū)分工業(yè)企業(yè)和其他企業(yè).

因此,目前工業(yè)企業(yè)和其他企業(yè)的小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)是一樣的,即年應(yīng)納稅所得額上限都是300萬(wàn)元,資產(chǎn)總額上限都是5000萬(wàn)元,從業(yè)人數(shù)上限都是300人.

5、享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的程序是否復(fù)雜,是否要到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理相關(guān)手續(xù)?

按照稅務(wù)系統(tǒng)深化"放管服"改革有關(guān)要求,我們?nèi)嫒∠藢?duì)企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案管理,小型微利企業(yè)在預(yù)繳和匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí),通過(guò)填寫(xiě)納稅申報(bào)表相關(guān)內(nèi)容,即可享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策.

同時(shí),我們?cè)谏陥?bào)表中設(shè)計(jì)了"從業(yè)人數(shù)""資產(chǎn)總額""限制或禁止行業(yè)"等相關(guān)指標(biāo),進(jìn)行電子申報(bào)的企業(yè),征管系統(tǒng)將根據(jù)申報(bào)表相關(guān)數(shù)據(jù),自動(dòng)判斷企業(yè)是否符合小型微利企業(yè)條件;符合條件的,系統(tǒng)還將進(jìn)一步自動(dòng)計(jì)算減免稅金額,自動(dòng)生成表單,為企業(yè)減輕計(jì)算、填報(bào)負(fù)擔(dān).

2019稅收優(yōu)惠的所得稅政策內(nèi)容就簡(jiǎn)單講到這,因?yàn)槠邢?小編就不再過(guò)多闡述,大家具體具體的稅收所得稅優(yōu)惠政策有疑問(wèn)的,可以直接來(lái)會(huì)計(jì)學(xué)堂咨詢,或者大家可以關(guān)注我們網(wǎng)站資訊頁(yè)面更新,會(huì)有這些相關(guān)信息的.