企業(yè)所得稅退稅需要什么資料

答:出口退稅向稅務(wù)局申請(qǐng)需要出口貨物稅專用繳款書、稅收出口貨物完稅分割單、增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)、出口貨物外銷發(fā)票、出口貨物明細(xì)賬、出口收匯核銷單(出口退稅聯(lián))、出口貨物報(bào)關(guān)單、出口貨物退稅匯總申報(bào)表、出口退稅進(jìn)貨憑證明細(xì)表、出口貨物退稅明細(xì)表及預(yù)審疑點(diǎn)反饋表等.

申請(qǐng)退稅的類型一般包括出口退稅、再投資退稅、溢征退稅、復(fù)出口退稅和跨境購物退稅.

根據(jù)國(guó)際社會(huì)通行的慣例和我國(guó)現(xiàn)階段的國(guó)情,并參考國(guó)際上的通行做法,中國(guó)制定并實(shí)施了出口貨物退(免)稅制度以及管理辦法.該辦法明確規(guī)定:有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的企業(yè)出口的貨物,除另有規(guī)定者外,可在貨物報(bào)關(guān)出口并在財(cái)務(wù)上作銷售后,憑有關(guān)憑證按月報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)退還或免征增值稅和消費(fèi)稅.

企業(yè)可辦理退稅的情形:

1、由于征收稅款計(jì)算錯(cuò)誤導(dǎo)致多收稅款需要辦理退稅.

2、因稅收政策發(fā)生變動(dòng)導(dǎo)致原已征收稅款需要辦理退稅.

3、稅務(wù)機(jī)關(guān)或其他法律、法規(guī)規(guī)定的特殊原因需要辦理退稅.

企業(yè)所得稅退稅賬務(wù)處理

答:收到退稅時(shí)

1、借: 銀行存款

貸: 應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

2、借: 應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

貸: 以前年度損益調(diào)整

年底時(shí)再結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整

借: 以前年度損益調(diào)整

貸: 未分配利潤(rùn)

1、根據(jù)市局的要求,辦理退稅的納稅人除需報(bào)送涉稅管理系統(tǒng)要求的相關(guān)資料外,還需要報(bào)送《稅收電子轉(zhuǎn)帳專用完稅證》原件及復(fù)印件.如納稅人沒有《稅收電子轉(zhuǎn)帳專用完稅證》,可憑《銀行電子繳稅回單》原件前往辦稅窗口換開《稅收電子轉(zhuǎn)帳專用完稅證》.

2、個(gè)體工商戶在報(bào)送退稅資料時(shí)必須另附銀行存折的首頁復(fù)印件(即有開戶名稱和銀行帳號(hào)).

3、納稅人提交的復(fù)印件材料必須加蓋單位公章.

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