增值稅交多少怎么算

應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項稅額-上期留抵的進(jìn)項稅額

銷項稅額=不含稅銷售額*適用稅率

不含稅銷售額=含稅銷售額/(1+增值稅稅率)

銷售額=全部價款+價外費(fèi)用(如銷售貨物時價外向買方收取的手續(xù)費(fèi)、違約金、延期付款利息、賠償金、包裝費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)等)

不屬于銷售額的有:收取的增值稅;代收代繳的消費(fèi)稅;代收符合條件的政府性基金或行政事業(yè)性收費(fèi);代收保險費(fèi)、車輛購置稅和車輛牌照費(fèi)

特殊銷售方式下銷售額的確定:1.商業(yè)折扣銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上的"金額"欄分別注明的,按折扣后的銷售額計稅;將折扣額另開發(fā)票,不論其在財務(wù)上如何處理,均不得從銷售額中減除折扣額

2.以舊換新一般貨物:按新貨物的同期銷售價格確定銷售額,不扣減舊貨物的收購價格;金銀首飾:應(yīng)按照銷售方"實(shí)際收取"的"不含增值稅"的價款征收增值稅

3.還本銷售,還本銷售的銷售額就是貨物的銷售價格,不能扣除還本支出

4.以物易物,雙方均應(yīng)作購銷處理,以各自發(fā)出的貨物計算銷項稅額,以各自收到的貨物計算進(jìn)項稅額

包裝物租金:屬于價外費(fèi)用,在銷售貨物時隨同貨款一并計算增值稅款

包裝物押金:1.一般貨物(包括啤酒、黃酒):收取的1年以內(nèi)的押金并且未超過合同規(guī)定期限(未逾期),單獨(dú)核算的,不并入銷售額;

2. 一般貨物(包括啤酒、黃酒):按合同約定逾期或收取1年以上的押金,無論是否退還均并入銷售額征稅(視為含稅收入需換算處理;

3. 對銷售除"啤酒、黃酒"外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金,無論是否返還以及會計上如何核算,均應(yīng)并入收取當(dāng)期銷售額中征稅

視同銷售情形下銷售額的確定:

1.有同類價格按納稅人最近時期同類貨物、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)的平均銷售價格確定;按其他納稅人最近時期同類貨物、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)的平均銷售價格確定

2.無同類價格(按組成計稅價格確定):不征消費(fèi)稅,組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率);征消費(fèi)稅,組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)+消費(fèi)稅

準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額:1.憑票直接抵扣:(1)從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票(含稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票,下同)上注明的增值稅額

【提示】2016年5月1日后取得并在會計制度上按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)在建工程,其進(jìn)項稅額應(yīng)自取得之日起分2年從銷項稅額中抵扣,第一年抵扣比例為60%,第二年抵扣比例為40%.融資租入的不動產(chǎn)以及在施工現(xiàn)場修建的臨時建筑物、構(gòu)筑物,其進(jìn)項稅額不適用上述分2年抵扣的規(guī)定

(2)從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額

(3)從境外單位或者個人購進(jìn)服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn),從稅務(wù)機(jī)關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額

2.憑票計算抵扣:購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外,其進(jìn)項稅額=買價×扣除率

【提示】買價,包括納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品在農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的價款和按照規(guī)定繳納的煙葉稅

【提示1】增值稅扣稅憑證,是指增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票和完稅憑證.但不包括增值稅普通發(fā)票.

【提示2】自2013年8月1日起,納稅人購進(jìn)應(yīng)征消費(fèi)稅的汽車、摩托車、游艇自用,可以抵扣購進(jìn)時的增值稅進(jìn)項稅額.

【提示3】增值稅一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票,應(yīng)在開具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證,并在認(rèn)證通過的次月申報期內(nèi),向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報抵扣進(jìn)項稅額.

【提示4】上期期末留抵稅額,準(zhǔn)予抵扣.但原增值稅一般納稅人兼有銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的,截止到納入營改增試點(diǎn)之日前的增值稅期末留抵稅額,不得從銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的銷項稅額中抵扣.

不得抵扣的進(jìn)項稅額:(1)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn),其進(jìn)項稅額不得抵扣.

【提示1】涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn),僅指"專用于"上述項目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)(不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn))、不動產(chǎn).

【提示2】納稅人外購的固定資產(chǎn),既用于增值稅應(yīng)稅項目,又用于免征增值稅項目、集體福利或個人消費(fèi)的,其進(jìn)項稅額可以抵扣.

【提示3】用于勞動保護(hù)方面的外購貨物,其進(jìn)項稅額可以抵扣.

【提示4】由于建筑服務(wù)、銷售不動產(chǎn)已經(jīng)營改增,因此納稅人將外購的貨物用于修建倉庫、裝飾辦公樓的,其進(jìn)項稅額可以抵扣;但是將外購的貨物用于集體福利(如修建職工食堂、單位幼兒園)的,其進(jìn)項稅額不得抵扣.

(2)購進(jìn)的"旅客"運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù).

(3)非正常損失非正常損失的購進(jìn)貨物,以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù).

非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物(不包括固定資產(chǎn))、加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù).

非正常損失的不動產(chǎn),以及該不動產(chǎn)所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù).

非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù).

【提示1】非正常損失,是指因"管理不善"造成貨物被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失,以及因違反法律法規(guī)造成貨物或者不動產(chǎn)被依法沒收、銷毀、拆除的情形.

【提示2】因"不可抗力"造成損失的購進(jìn)貨物,其進(jìn)項稅額可抵扣.

(4)納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、咨詢費(fèi)等費(fèi)用,其進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣.

不得抵扣的進(jìn)項稅額=固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)凈值×適用稅率

【提示】固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)凈值,是指納稅人根據(jù)財務(wù)會計制度計提折舊或攤銷后的余額.

可以抵扣的進(jìn)項稅額=固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)凈值/(1+適用稅率)×適用稅率

【解釋】因不得抵扣且未抵扣進(jìn)項稅額的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn),其增值稅計入固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)計稅基礎(chǔ),計提折舊.所以應(yīng)將固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)凈值(含稅)換算成不含稅的價格.

小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額計算:應(yīng)納稅額=不含稅銷售額×征收率

不含稅的銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)

【提示】小規(guī)模納稅人購進(jìn)貨物時即使取得了增值稅專用發(fā)票,也不能抵扣進(jìn)項稅額.

進(jìn)口不征消費(fèi)稅的貨物:應(yīng)納稅額=組成計稅價格×稅率=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅稅額)×稅率

進(jìn)口計征消費(fèi)稅的貨物:應(yīng)納稅額=組成計稅價格×稅率=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅稅額+消費(fèi)稅稅額)×稅率

【提示】納稅人進(jìn)口貨物,無論是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人,均應(yīng)按照組成計稅價格和規(guī)定的稅率計算應(yīng)納稅額,不允許抵扣發(fā)生在境外的任何稅金.

公司每月應(yīng)交的增值稅怎么算?

計算公司每月應(yīng)交的增值稅,要區(qū)分公司是增值稅一般納稅人還是小規(guī)模納稅人

1 增值稅一般納稅人的計算方法:

應(yīng)納稅額=本月銷項稅額-本月進(jìn)項稅額

本月銷項稅額=本月的銷售額÷[1+0.16(或1.11)]*17%(或11%)

本月進(jìn)項稅額為本月取得并認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票和海關(guān)專用繳款書上注明的增值稅稅額,取得的運(yùn)費(fèi)發(fā)票*7%,取得的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票或收購發(fā)票上開具的金額*13%.

2 增值稅小規(guī)模納稅人:

本月取得的銷售收入÷(1+0.03)*3%

增值稅交多少怎么算的問題會計學(xué)堂小編就嘮叨到這里了,上文分情況為大家做了詳細(xì)的介紹,小編在此就不再重復(fù)了,如果對應(yīng)上文的公式以及解釋說明,大家在計算增值稅問題上還是有疑問的話,就點(diǎn)擊窗口在線提問我們的答疑老師.