企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅怎么抵扣

進(jìn)項(xiàng)稅是企業(yè)買東西時(shí)記在采購(gòu)總價(jià)中的增值稅款,銷項(xiàng)稅是企業(yè)向外賣東西時(shí)收到的銷售總價(jià)中的增值稅款.

每個(gè)月企業(yè)拿所有的銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅,如果是正數(shù)就要向稅務(wù)局交稅,如果是零或者負(fù)數(shù)就不用交了.

增值稅是對(duì)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一個(gè)稅種.

增值稅抵扣:應(yīng)交的稅費(fèi)=銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅.

根據(jù)稅法規(guī)定，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額當(dāng)中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額限于下列增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅款和按規(guī)定的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額：

納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，從銷貨方取得增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)上注明的增值稅稅款。

納稅人購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品所支付給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者或小規(guī)模納稅人的價(jià)款，取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的收購(gòu)憑證上注明的價(jià)款按10%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

購(gòu)進(jìn)中國(guó)糧食購(gòu)銷企業(yè)的免稅糧食，可以按取得的普通發(fā)票金額按10%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出怎么做會(huì)計(jì)分錄?

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,增加相應(yīng)的原材料及固定資產(chǎn)成本:

借:庫(kù)存商品

應(yīng)交稅費(fèi)----增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

貸:預(yù)付賬款

現(xiàn)在轉(zhuǎn)出

借:庫(kù)存商品

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

借:固定資產(chǎn)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

收到紅字發(fā)票一般是退貨、折讓或者原進(jìn)貨發(fā)票開(kāi)具錯(cuò)誤,但原發(fā)票你企業(yè)已經(jīng)入帳,無(wú)法退還給銷貨方而開(kāi)具過(guò)《進(jìn)貨退出或索取折讓證明單》,銷貨方憑證明單開(kāi)具了負(fù)數(shù)發(fā)票.

退貨取得紅字發(fā)票.增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的賬務(wù)處理:

根據(jù)紅字發(fā)票:

借:庫(kù)存商品(原來(lái)進(jìn)貨做的科目)原金額紅字

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)發(fā)票金額藍(lán)字

貸:應(yīng)付帳款紅字

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