應(yīng)交稅費(fèi)包括了待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅嗎

答:輔導(dǎo)期納稅人取得增值稅抵扣憑證后,借記"應(yīng)交稅金--待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額"明細(xì)科目,貸記相關(guān)科目.交叉稽核比對(duì)無誤后,借記"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)"科目,貸記"應(yīng)交稅金--待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額"科目.經(jīng)核實(shí)不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,紅字借記"應(yīng)交稅金--待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額",紅字貸記相關(guān)科目.

"待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額"明細(xì)科目,核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證,按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額.

未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅應(yīng)該做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理,直接調(diào)增企業(yè)的成本費(fèi)用.這樣做雖然簡單,但是存在較多的問題.

1、未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅是企業(yè)的權(quán)益,轉(zhuǎn)入成本費(fèi)用也就意味著不能再進(jìn)行抵扣,對(duì)企業(yè)不利.

2、轉(zhuǎn)登記納稅人在今后可能對(duì)轉(zhuǎn)登記前的業(yè)務(wù)進(jìn)行調(diào)整,包括退貨、折扣等,也包括稽查補(bǔ)稅、自查補(bǔ)稅等,都需要將未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅納入計(jì)算,以更大程度地維護(hù)納稅人的權(quán)益.

3、一些出口企業(yè)還需要將未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅申請(qǐng)退稅.

"營改增"后不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情況

答:一、納稅人取得虛開的增值稅專用發(fā)票,不得作為增值稅合法有效的扣稅憑證抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額.

二、對(duì)于那些年銷售額低于500萬的小規(guī)模試點(diǎn)企業(yè),增值稅的征收率為3%,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.

三、購進(jìn)的貨物直接用于非應(yīng)稅、免稅、集體福利和個(gè)人消費(fèi)的,則沒有進(jìn)項(xiàng)稅額.

四、購進(jìn)的貨物已經(jīng)作了進(jìn)項(xiàng)稅額,后來又改變用途,用于非應(yīng)稅、免稅、集體福利和個(gè)人消費(fèi)等,則作為進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出.

五、發(fā)生非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品,不能實(shí)現(xiàn)銷售,不會(huì)產(chǎn)生銷項(xiàng)稅額,所以所耗用的購進(jìn)貨物已作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的增值稅必須作為進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出.

六、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù),開具增值稅專用發(fā)票后,提供應(yīng)稅服務(wù)中止、折讓、開票有誤等情形,應(yīng)當(dāng)按照國家稅務(wù)總局的規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票.未按照規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票的,不得扣減銷項(xiàng)稅額或者銷售額.

七、增值稅扣稅憑證不符合法律法規(guī),其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣.納稅人取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國家稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定的,其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣.

八、納稅人資料不齊全的,其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣.納稅人憑通用繳款書抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的,應(yīng)當(dāng)具備書面合同、付款證明和境外單位的對(duì)賬單或者發(fā)票.資料不全的,其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣.

九、一般納稅人會(huì)計(jì)核算不健全,或者不能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的,應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)辦理一般納稅人資格認(rèn)定而未申請(qǐng)的,應(yīng)當(dāng)按照銷售額和增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,也不得使用增值稅專用發(fā)票.

上述資料的內(nèi)容已經(jīng)講解完畢了,小編針對(duì)應(yīng)交稅費(fèi)包括了待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅嗎,整理了相關(guān)的內(nèi)容,應(yīng)交稅費(fèi)下應(yīng)該增設(shè)待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅這個(gè)明細(xì)科目.想要了解更多內(nèi)容的朋友,不妨關(guān)注關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂吧.