買了社保不報個稅可以嗎

企業(yè)申報繳納的社保費,分為單位應(yīng)承擔(dān)部分和個人應(yīng)承擔(dān)的部分.那么,應(yīng)當(dāng)分以下幾種情況分析.

員工真實工資為零

企業(yè)只承擔(dān)繳納的社保費用中應(yīng)由企業(yè)承擔(dān)的部分,個人需交給企業(yè)(或從后期工資里扣除)應(yīng)由員工個人承擔(dān)的部分.這是真正的零工資.

【案例】假設(shè)該企業(yè)當(dāng)月為某員工繳納社保費1300元,其中應(yīng)由個人承擔(dān)部分為300元,需要員工當(dāng)月將300元現(xiàn)金交給企業(yè),則當(dāng)月該員工的工資為零元.

(1)計提該員工應(yīng)由企業(yè)承擔(dān)的社保費

借:管理費用-社保費       1000元(企業(yè)承擔(dān)社保)

貸:應(yīng)付職工薪酬-社保費     1000元(企業(yè)承擔(dān)社保)

(2)企業(yè)繳納該員工的社保費

借:應(yīng)付職工薪酬-社保費      1000元(企業(yè)承擔(dān)社保)

其他應(yīng)收款-某員工        300元(個人承擔(dān)社保)

貸:銀行存款          1300元

(3)收到員工個人應(yīng)承擔(dān)的社保費對應(yīng)的現(xiàn)金

借:庫存現(xiàn)金          300元

貸:其他應(yīng)收款-某員工     300元(個人承擔(dān)社保)

(4)個稅申報

次月申報該員工個稅時,其"本月收入"為零.

員工實際工資不為零

企業(yè)繳納社保費時,不僅承擔(dān)其中應(yīng)由企業(yè)承擔(dān)的部分,還承擔(dān)應(yīng)由員工個人承擔(dān)的社保部分.這不是零工資.

【案例】假設(shè)該企業(yè)當(dāng)月為某員工繳納社保費1300元,其中應(yīng)由個人承擔(dān)部分為300元,這部分也由企業(yè)承擔(dān)了,所以當(dāng)月該員工的工資應(yīng)實際為300元,而不是零元.

(1)計提該員工應(yīng)由企業(yè)承擔(dān)的社保費

借:管理費用-社保費    1000元(企業(yè)承擔(dān)社保)

貸:應(yīng)付職工薪酬-社保費   1000元(企業(yè)承擔(dān)社保)

(2)企業(yè)繳納該員工社保

借:應(yīng)付職工薪酬-社保費   1000元(企業(yè)承擔(dān)社保)

應(yīng)付職工薪酬-工資薪金    300元(個人承擔(dān)社保)

貸:銀行存款             1300元

(3)企業(yè)負(fù)擔(dān)該員工社保,實則是企業(yè)將該員工應(yīng)承擔(dān)的社保金額作為工資金額

借:管理費用-工資薪金      300元

貸:應(yīng)付職工薪酬-工資薪金  300元(個人承擔(dān)社保)

所以,該員工當(dāng)月工資薪金應(yīng)為300元.

(4)個稅申報

企業(yè)在為該員工進行工資薪金所得個人所得稅扣繳申報時,其"本月收入"為企業(yè)為其申報的應(yīng)由個人承擔(dān)的社保金額300元.

案例分析

假設(shè)企業(yè)某員工每月工資8000元,因特殊原因,企業(yè)平常不發(fā)放其工資,只是每月為其繳納社保費3000元,其中應(yīng)由個人承擔(dān)部分為900元.企業(yè)會在年末將工資扣除累計繳納的社保費后,一次性發(fā)放給該員工.

(1)員工工資為8000元,應(yīng)計提工資

借:管理費用-工資薪金    8000元

貸:應(yīng)付職工薪酬-工資薪金   8000元

(2)計提該員工應(yīng)由企業(yè)承擔(dān)的社保費

借:管理費用-社保費     2100元(企業(yè)承擔(dān)社保)

貸:應(yīng)付職工薪酬-社保費  2100元(企業(yè)承擔(dān)社保)

(3)繳納社保費

借:應(yīng)付職工薪酬-工資薪金    900(個人承擔(dān)社保)

應(yīng)付職工薪酬-社保費     2100(企業(yè)承擔(dān)社保)

貸:銀行存款    3000元

(4)個稅申報

本月申報個稅時,雖然貌似沒有為該員工發(fā)放工資,但實際應(yīng)將本月由個人承擔(dān)的社保金額作為本月工資薪金的金額進行個稅申報,而不是申報零元工資.即應(yīng)按照每月工資900元為其申報納稅.

買了社保不報個稅可以嗎?不可以,只要購買社保就證明是有員工就需要申報個稅.如果個人承擔(dān)部分也由企業(yè)出錢,個人工資就是企業(yè)出錢的個人承擔(dān)部分的社保.大家看完上文內(nèi)容還有什么不明白的地方可以繼續(xù)咨詢會計學(xué)堂答疑老師.