購買食堂餐具開專票能抵扣嗎

食堂的納稅人性質(zhì)是一般納稅人才可要求對方開局增值稅專用發(fā)票,認(rèn)證進項稅額轉(zhuǎn)出就可以,你這個金額不大,你不認(rèn)證問題也不大.

發(fā)票票面出現(xiàn)問題導(dǎo)致不可抵扣的情況

1、票款不一致不能抵扣

國稅發(fā)192號中規(guī)定:"購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)支付貨款、勞務(wù)費用的對象.納稅人購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù),支付運輸費用,所支付款項的對象,必須與開具抵扣憑證的銷貨單位、提供勞務(wù)的單位一致,才能夠申報抵扣進項稅額,否則不予抵扣."

2、三流不一致的專票不能抵扣

企業(yè)要想抵扣一張由A公司開具的增值稅專用發(fā)票,其必須滿足這三個條件:款項必須支付給A公司,發(fā)票必須是A公司開具,貨物或服務(wù)必須由A公司發(fā)貨或提供,三者缺一不可.存在掛靠情況或者資質(zhì)共享業(yè)務(wù)的企業(yè),尤其要值得重視.

3、取得虛開的增值稅專用發(fā)票不能抵扣

企業(yè)如果善意取得虛開的增值稅專用發(fā)票,如能重新取得合法、有效的專用發(fā)票,準(zhǔn)予其抵扣進項稅款;

如不能重新取得合法、有效的專票,不允許抵扣進項稅款.

小編提醒:一旦被發(fā)現(xiàn)存在買發(fā)票的行為不僅不能抵扣進項稅,嚴(yán)重的話可能牢底坐穿!

4、資料不全的完稅憑證不能抵扣

納稅人憑完稅憑證抵扣進項稅額的,應(yīng)當(dāng)具備書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發(fā)票.資料不全的,其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣.所以發(fā)生涉外業(yè)務(wù)的企業(yè)要想用完稅憑證來扣稅的話,合同、付款證明、發(fā)票缺一不可.

5、沒有銷售清單不能抵扣

沒有供應(yīng)商開具銷售清單而開具了"材料一批"、匯總運輸發(fā)票、辦公用品和勞動保護用品的發(fā)票不能抵扣.

同時要求加蓋財務(wù)專用章或者發(fā)票專用章.這一點在企業(yè)購進辦公用品、勞保用品等抵扣時經(jīng)常出現(xiàn).

小編提醒:取得的增值稅專票一定要確認(rèn)是否附上銷貨清單,若沒有要立即令對方補開或者直接退回,不然一旦被查出后患無窮,企業(yè)千萬不可抱有僥幸心理.

6、逾期未抵扣的專票不能抵扣

自開具之日起360日內(nèi)未到稅務(wù)機關(guān)辦理認(rèn)證、認(rèn)證不符或雖認(rèn)證通過但未在認(rèn)證通過的次月申報期內(nèi)申報抵扣的增值稅專用發(fā)票不能抵扣.

稅法規(guī)定不可抵扣增值稅專票的情況

1、未申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的不能抵扣

增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn),未申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的,按銷售額依照增值稅稅率計算應(yīng)納稅額,不允許抵扣進項稅額.

2、對開發(fā)票不能抵扣

所謂"對開發(fā)票"是指購貨方在發(fā)生"銷售退回"時,為了規(guī)避開紅字發(fā)票的麻煩,由退貨企業(yè)再開一份銷售專用發(fā)票視同購進后又銷售給了原生產(chǎn)企業(yè)的行為.這樣的發(fā)票是不允許抵扣的.

3、購進貨物退回或折讓收回的已支付增值稅進項稅額不能抵扣

增值稅一般納稅人因購進貨物退出或者折讓而收回的已支付的增值稅進項稅額,應(yīng)從發(fā)生購進貨物退出或折讓當(dāng)期的進項稅額中扣減.

4、集體福利或個人消費的專用發(fā)票不得抵扣

購進用于集體福利或個人消費的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)以及隨之發(fā)生的運輸費、銷售免稅貨物的運輸費用,其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣,已申報抵扣的應(yīng)作進項稅額轉(zhuǎn)出處理.

小編提醒:購進既用于增值稅應(yīng)稅項目也用于集體福利或者個人消費的使用期限超過12個月的機械、機器、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、工具、器具等固定資產(chǎn),其進項稅額是允許抵扣的.

5、所有明確列入不可抵扣范圍的支出業(yè)務(wù)應(yīng)取得普通發(fā)票,不能要求對方開具增值稅專用發(fā)票.

6、用于簡易計稅方法計稅項目、免稅、集體福利和個人消費的購進貨物、服務(wù)發(fā)票

7、發(fā)生非正常損失時,相關(guān)進項稅額和隨之發(fā)生的運費不得從銷項稅額中抵扣.

8、取得合法憑證,但業(yè)務(wù)內(nèi)容不屬于可抵扣范圍的不得抵扣

不可抵扣的業(yè)務(wù)范圍有:

1、項目部食堂所用的廚具、餐具、水電暖氣煤氣、用具、菜品、熱水器、飲用水設(shè)備、紙杯、及為運輸廚房用品而發(fā)生的運輸費;

2、項目工會組織的活動過程中發(fā)生的物品采購、租賃(場地或車輛租賃)或者慰問費等;

3、為項目部員工租賃宿舍及宿舍配套用品、水電暖煤氣、物業(yè)費;

4、自購的周轉(zhuǎn)材料攤銷;

5、機械使用費中外購設(shè)備折舊費、機械操作人員工資及附加費;

6、征地拆遷費及房屋、道路、青苗補償費;

7、職工工資、獎金、津貼、補貼、社會保險費、住房公積金、工會經(jīng)費、個人學(xué)歷教育培訓(xùn)、外聘人員工資、因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補償,其他與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出;

8、用于職工福利類的培訓(xùn)費、勞動保護費、水電氣暖燃煤費、租賃費、書報費、修理費、廣告費、物料消耗、取暖費等不得抵扣;

9.會議費中外包給酒店、旅行社等單位統(tǒng)一籌辦,取得的發(fā)票為餐飲或娛樂業(yè)發(fā)票不得抵扣;

10.差旅交通費中機票費、車船費、因公出差的餐費及誤餐補助等;

11、通信費中以職工個人名義開具的通訊費發(fā)票,為職工發(fā)放的移動話費補貼、電話費補貼;

12、車輛使用費中司機安全行車費以及用于集體福利的修理費、油料費等;

13、業(yè)務(wù)招待費,包括餐費、酒、招待用茶和禮品等;

14、折舊、攤銷、排污費、訴訟費;

15、保險費中為員工購買的人身保險不得抵扣;

16、稅金:包括印花稅、車船使用稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅及其他稅金等不得抵扣;

17、行政事業(yè)性收費;

18、財務(wù)費用:利息支出、匯兌損益、與貸款直接相關(guān)的投融資顧問費、手續(xù)費、咨詢費等費用.

9、作廢及停止抵扣期間的增值稅發(fā)票不能抵扣

取得作廢增值稅抵扣憑證,其進項稅額不允許抵扣.

納稅人在停止抵扣進項稅額期間所購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進項稅額,不得結(jié)轉(zhuǎn)到經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)許抵扣進項稅額時抵扣.

增值稅一般納稅人在停止抵扣進項稅額期間發(fā)生的全部進項稅額,包括在停止抵扣期間取得的進項稅額、上期留抵稅額,不得在恢復(fù)抵扣進項稅額資格后進行抵扣.

以上即是購買食堂餐具開專票能抵扣嗎的解答,會計學(xué)堂小編希望大家在日常的發(fā)票處理中能有所注意,千萬不可將不得抵扣的專用發(fā)票隨意抵扣.在金三稅稽查力度如此嚴(yán)格的大環(huán)境下,一旦被稅局查出問題,后果可就不是你跑一兩次稅局就能解決的了!