暫估入賬后沒有發(fā)票怎么辦

等收到發(fā)票時,紅字沖回暫估,根據(jù)發(fā)票重新入賬(有差異的要進(jìn)行調(diào)整).至匯算清繳時,尚未取得發(fā)票的,做納稅調(diào)增處理;待到取得發(fā)票年度,再做納稅調(diào)減處理.

暫估入庫時:

借:原材料

貸:應(yīng)付賬款-某公司或銀行存款等科目

拿到發(fā)票時,首先沖回已經(jīng)暫估入庫的原材料:

借:原材料(紅字)

貸:應(yīng)付賬款-某公司(紅字)或銀行存款等科目

根據(jù)企業(yè)會計制度的規(guī)定,對于已驗收入庫的購進(jìn)商品,但發(fā)票尚未收到的,企業(yè)應(yīng)當(dāng)在月末合理估計入庫成本(如合同協(xié)議價格、當(dāng)月或者近期同類商品的購進(jìn)成本、當(dāng)月或者近期類似商品的購進(jìn)成本、同類商品同流通環(huán)節(jié)當(dāng)期市場價格、售答價*預(yù)計或平均成本率、等)暫估入賬.

公司沒有進(jìn)項發(fā)票怎么辦?

作為一個小微型企業(yè)里的一般納稅人,有權(quán)利讓出售貨物來的進(jìn)項方重新開發(fā)票.如果進(jìn)項方是小規(guī)模納稅人無法開發(fā)票,可自以讓進(jìn)項方到稅局代開發(fā)票,然后按照當(dāng)月開票的銷項稅額全額繳稅即可.

PS:若是沒有進(jìn)項發(fā)票與開出項發(fā)票,那么開出項發(fā)票是由于銷售而發(fā)生的,只需叫進(jìn)項方重新開票即可.

增值稅小規(guī)模納稅人不允許抵扣進(jìn)項稅,(即使有進(jìn)項發(fā)票)所交增值稅是 銷售額(含稅)/(1+3%)*3%.因此交納增值稅款多少和有沒有進(jìn)項發(fā)票無關(guān).

另外所得稅申報和有沒有進(jìn)項發(fā)票也沒有關(guān)系.如果貴公司所得稅是核定征收.直接是依據(jù)不含稅銷售額*核定率*25%或20%.如果是查賬征收,增值稅是價外稅不制涉及所得稅的各項.

查帳征收情況下申報抵扣最主要是生產(chǎn)成本、銷售費用、管理費用和財務(wù)費用等各項,沒有原材料開支有費用也是一樣可以在所得稅前列支的.

暫估入賬后沒有發(fā)票怎么辦?相信通過上文的闡述我們都知道對于沒有收到發(fā)票的我們直接做暫估,直到收到發(fā)票時進(jìn)行紅沖.如果匯算清繳之后,還是沒有收到發(fā)票,就要進(jìn)行一些調(diào)整了.直到最后取得發(fā)票為止.更多相關(guān)信息,請繼續(xù)關(guān)注會計學(xué)堂.