應(yīng)稅行為扣除額計算怎么填

填寫應(yīng)稅行為扣除額計算時,一般需要計算出期初余額、本期發(fā)生額、本期扣除額和期末余額,將結(jié)果填入應(yīng)稅行為扣除額計算表中.

1.期初余額:期初余額以上期期末余額為基礎(chǔ),指期初已存在的賬戶余額.期初余額計算公式為:期初余額=上期期末余額調(diào)整后的金額;

2.本期發(fā)生額:本期發(fā)生額是指一定時期(如月,季度或年度)內(nèi)每個賬戶的借方或貸方在一定期間內(nèi)所登記增加或減少的金額合計.本期發(fā)生額計算公式為:借方期末余額-借方期初余額+借方本期貸方發(fā)生額=借方本期借方發(fā)生額;借方本期貸方發(fā)生額-借方期末余額-借方期初余額=借方本期借方發(fā)生額;

3.本期扣除額:本期扣除額是指本期發(fā)生的并可以扣除的金額,就是指本期實(shí)際抵扣的金額.本期扣除額計算公式為:本期扣除額=企業(yè)所取得的發(fā)票額+進(jìn)項(xiàng)稅額;

4.期末余額:期末余額是指年初數(shù)加上損益表中的本年累計一列的凈利潤數(shù).期末余額計算公式為:期末余額=期初余額+本期增加發(fā)生額-本期減少發(fā)生額.

小規(guī)模應(yīng)稅行為扣除額附表填寫說明

1、僅享受月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)免征增值稅政策或未達(dá)起征點(diǎn)的增值稅小規(guī)模納稅人不需填報明細(xì)表,即小規(guī)模納稅人當(dāng)期增值稅納稅申報表主表第9欄'其他免稅銷售額''本期數(shù)'和第13欄'本期應(yīng)納稅額減征額''本期數(shù)'均無數(shù)據(jù)時,不需填報明細(xì)表.

2、小規(guī)模應(yīng)稅行為扣除額附表即《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》填寫說明

本附列資料由應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的納稅人填寫,各欄次均不包含免征增值稅應(yīng)稅服務(wù)數(shù)額.

(一)'稅款所屬期'是指納稅人申報的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時間,應(yīng)填寫具體的起止年、月、日.

(二)'納稅人名稱'欄,填寫納稅人單位名稱全稱.

(三)第1欄'期初余額':填寫應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目上期期末結(jié)存的金額,試點(diǎn)實(shí)施之日的稅款所屬期填寫'0'.

(四)第2欄'本期發(fā)生額':填寫本期取得的按稅法規(guī)定準(zhǔn)予扣除的應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目金額.

(五)第3欄'本期扣除額':填寫應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除的金額.

第3欄'本期扣除額'≤第1欄'期初余額'+第2欄'本期發(fā)生額'之和,且第3欄'本期扣除額'≤5欄'全部含稅收入'.

(六)第4欄'期末余額':填寫應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目本期期末結(jié)存的金額.

(七)第5欄'全部含稅收入':填寫納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)取得的全部價款和價外費(fèi)用數(shù)額.

(八)第6欄'本期扣除額':填寫本附列資料第3項(xiàng)'本期扣除額'欄數(shù)據(jù).

第6欄'本期扣除額'=第3欄'本期扣除額'

(九)第7欄'含稅銷售額':填寫應(yīng)稅服務(wù)的含稅銷售額.

第7欄'含稅銷售額'=第5欄'全部含稅收入'-第6欄'本期扣除額'

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