實木地板出售增值稅如何計算

答：稅率：增值稅是在生產(chǎn)環(huán)節(jié)和銷售環(huán)節(jié)中繳納,消費稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)繳納。增值稅稅率，一般納稅人時17可以抵扣進項，小規(guī)模納稅人時3%沒有抵扣。按財稅〔2006〕33號文件規(guī)定，實木地板為新增消費稅稅目，適用稅率為5%。對實木地板征收消費稅，體現(xiàn)了國家保護木材資源的政策導向。

計算：對實木地板征收增值稅，應納稅額=銷售額×稅率-進項稅額。對實木地板征收消費稅，實行從價定率辦法，應納稅額=銷售額×稅率。假設4月該廠銷售實木地板100萬元，則初步計算應納稅額為100×5%=5(萬元)。

要注意保存抵扣憑證。外購實木地板，應提供增值稅專用發(fā)票(抵扣聯(lián))原件和復印件。若專用發(fā)票是匯總填開的，還應提供銷售方開具并加蓋財務專用章或發(fā)票專用章的銷貨清單原件和復印件。從增值稅小規(guī)模納稅人購進實木地板，應提供稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票。

增值稅滯納金怎么算?

根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》(中華人民共和國主席令第四十九號)，第三十二條：

納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。

根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》(中華人民共和國國務院令第362號)，第三十二條：

納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。

因此，滯納金的法律本質(zhì)是源于經(jīng)濟學對于稅收的定義。認為稅是納稅人對國家的負債。故而滯納金的本質(zhì)是對欠繳稅款人加收的占用國家稅款的利息。

滯納金的計算與稅種無關，計算方法都是從滯納稅款之日起，至解繳稅款之日至，每天日加收滯納稅款萬分之五。

有關增值稅的內(nèi)容是個非常重要的內(nèi)容，比如上文的“實木地板出售增值稅如何計算?”“增值稅滯納金怎么算?”等，特別是新手會計們你們需要掌握的!