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多提取了銷項(xiàng)稅額怎么做調(diào)整憑證？
1、發(fā)生銷售時(shí)
借:銀行存款
貸:應(yīng)納增值稅-銷項(xiàng)稅額
2、購(gòu)進(jìn)原材料時(shí)
借:原材料
借:應(yīng)納增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額
貸:銀行存款(或應(yīng)付賬款)
3、如果當(dāng)月有進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
借:在建工程(或固定資產(chǎn)、應(yīng)付福利費(fèi)等)
貸:應(yīng)納增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
如何調(diào)整以前年度的憑證?
1.已經(jīng)向稅務(wù)局申報(bào)了,不能做反結(jié)賬,也就是說(shuō)申報(bào)后再發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤,不可以用反結(jié)賬的方式解決,因?yàn)榉唇Y(jié)賬更改后,就與稅務(wù)局申報(bào)的報(bào)表不相符了.
2.在發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤的當(dāng)月,用紅字沖原來(lái)做的錯(cuò)誤的憑證,然后再重新做正確的會(huì)計(jì)分錄(紅沖與正確的分錄做在一張憑證上,方便查閱).
3.不需要將原始憑證撕下來(lái),只需要在重新做的正確的憑證摘要中注明沖XX月XXX號(hào)憑證,訂證XX月XXX號(hào)憑證即可.
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