服務(wù)費(fèi)用退回怎么做賬?

如果只涉及往來(lái)科目，被退回可用沖紅方式或做相反分錄

比如支付時(shí)：

借：應(yīng)付賬款

貸：銀行存款

現(xiàn)在退回，

借：銀行存款

貸：應(yīng)付賬款

或者支付的紅字分錄

如果涉及到其他情況比如存貨，沒(méi)有發(fā)生存貨的退回，

比如采購(gòu)業(yè)務(wù)：

借：原材料

貸：銀行存款

這種只退回款項(xiàng)，沒(méi)有退貨，則根據(jù)業(yè)務(wù)做分錄：

借：銀行存款

貸：應(yīng)付賬款

銷售退回怎么做賬務(wù)處理?

1、一般納稅人取得專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回或者銷售折讓的，購(gòu)買方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》，《申請(qǐng)單》所對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)一般納稅人填報(bào)的《申請(qǐng)單》進(jìn)行審核后，出具《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》。

銷售方憑購(gòu)買方提供的《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》開(kāi)具紅字專用發(fā)票，在防偽稅控系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開(kāi)具。銷售方還應(yīng)在開(kāi)具紅字專用發(fā)票后將該筆業(yè)務(wù)的相應(yīng)記賬憑證復(fù)印件報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

2、 如果是小規(guī)模納稅人，銷貨方的發(fā)票已作帳務(wù)處理，而購(gòu)貨方的發(fā)票未作帳務(wù)處理的，銷貨方必須在收回發(fā)票聯(lián)后，方可開(kāi)具等額的紅字發(fā)票。以紅字發(fā)票記賬聯(lián)作為沖減銷售的原始憑證，其余聯(lián)次必須完整保存。紅字發(fā)票存根聯(lián)背面必須粘貼貼有購(gòu)貨方交匯的發(fā)票聯(lián)以備核查。

3、會(huì)計(jì)分錄，根據(jù)紅字發(fā)票沖銷已入賬的憑證

借：應(yīng)收賬款(紅字)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(紅字)

貸：應(yīng)交稅金--增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(紅字)

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