所得稅申報(bào)納稅調(diào)整?

1、所得稅匯繳清算調(diào)整的各明細(xì)科目(如：業(yè)務(wù)招待費(fèi)、累計(jì)折舊)是不需要去調(diào)明細(xì)科目的，因?yàn)橹皇秦?cái)務(wù)制度與稅法不符造成的。是根據(jù)稅法調(diào)增，所以不需要調(diào)明細(xì)科目

2、所得稅費(fèi)用調(diào)增，如果上年度沒有計(jì)提到，那是要調(diào)整未分配利潤(rùn)的，各分錄如下：

A、先計(jì)提(按計(jì)提與實(shí)際繳納的差額)

借：以前年度損益調(diào)整

貸應(yīng)繳稅金-企業(yè)所得稅

B、銀行扣款：

借：應(yīng)繳稅金-企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

C3、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整(結(jié)轉(zhuǎn)后該科目無余額，該分錄也是咱們書上計(jì)的調(diào)整期初的未分配利潤(rùn))

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

D、如果有盈余公積，你還需要調(diào)整盈余公積

企業(yè)所得稅的納稅調(diào)增項(xiàng)有哪些?

福利費(fèi)支出以工資薪金*14%為扣除限額，超過部分調(diào)增;

職工教育經(jīng)費(fèi)以工資薪金*2.5%扣除為限額;

工會(huì)經(jīng)費(fèi)以工資薪金*2%為扣除限額;

捐贈(zèng)支出以利潤(rùn)總額*12%為扣除限額;

業(yè)務(wù)招待費(fèi)以營(yíng)業(yè)收入的千分之五與業(yè)務(wù)招待費(fèi)*60%兩者較低者為扣除限額;

廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)以營(yíng)業(yè)收入*15%為扣除限額;

計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備全部調(diào)增;

預(yù)提的費(fèi)用，實(shí)際未發(fā)生的，全部調(diào)增;

固定資產(chǎn)折舊年限少于稅法規(guī)定的需要調(diào)增;

罰款、稅收滯納金需要調(diào)增;

補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)醫(yī)療保險(xiǎn)超過限額也要調(diào)增。

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第五十一條　企業(yè)所得稅法第九條所稱公益性捐贈(zèng)，是指企業(yè)通過公益性社會(huì)團(tuán)體或者縣級(jí)以上人民政府及其部門，用于《中華人民共和國(guó)公益事業(yè)捐贈(zèng)法》規(guī)定的公益事業(yè)的捐贈(zèng)。

非公益性捐贈(zèng)支出算所得稅的納稅調(diào)增項(xiàng)，全額調(diào)增。

大家都知道凡是與“高級(jí)”沾邊的，肯定就不是輕而易舉拿下的，所以，想要獲得中級(jí)會(huì)計(jì)證，就要懂得把握機(jī)遇，做好迎接挑戰(zhàn)的準(zhǔn)備!以上就是會(huì)計(jì)學(xué)堂小編為大家關(guān)于所得稅申報(bào)納稅調(diào)整全部?jī)?nèi)容了。