福利費專票的進項稅轉(zhuǎn)出如何入賬?

納稅人將用集體福利的專用發(fā)票進行了抵扣,應(yīng)于發(fā)生的當(dāng)月將已抵扣的錢進行進項稅額轉(zhuǎn)出.

會計處理如下:

借:應(yīng)付職工薪酬-職工福利費

貸:原材料

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

福利費專票是否要先抵扣嗎再轉(zhuǎn)出?

增值稅專用發(fā)票不是什么業(yè)務(wù)都能夠抵扣的,只有與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)所取得的增值稅專用發(fā)票,其進項稅才能夠抵扣.

不能抵扣,鑒于已經(jīng)取得了增值稅專用發(fā)票,為避免出現(xiàn)進項滯留,建議先認(rèn)證后作進項轉(zhuǎn)出.法規(guī)依據(jù):《中華人民共和國增值稅暫行條例》…第十,下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣: (一)用于非增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù).

相關(guān)規(guī)定:

《增值稅暫行條例》規(guī)定,下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣:用于非增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅項目、集體福利或個人消費的購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù).因此,為本單位職工福利所支付的餐飲費、旅游費等所開具的增值稅專用發(fā)票,不可以作進項抵扣,企業(yè)應(yīng)在認(rèn)證的當(dāng)月轉(zhuǎn)入"增值稅--應(yīng)交增值稅--進項稅額轉(zhuǎn)出".

根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號),原增值稅一般納稅人購進服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn),下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣:用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費.其中涉及的無形資產(chǎn)、不動產(chǎn),僅指專用于上述項目的無形資產(chǎn)(不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn))、不動產(chǎn).

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