交納經(jīng)營所得的個稅怎么做分錄?

個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得,以每一納稅年度的收入總額,減除成本、費用以及損失后的余額,為應(yīng)納稅所得額.

應(yīng)納稅款按年計算,分月預(yù)繳,由納稅人在此月征期內(nèi)預(yù)繳,年度終了后3個月內(nèi)匯算清繳,多退少補.

稅率,按每月應(yīng)稅所得額:5000元以內(nèi),5%;5000-10000元,10%;10000-30000元,20%;30000-50000元,30%;50000元以上,35%.

以上是指有規(guī)范的財務(wù)賬表的個體工商戶的所得稅繳納辦法.如果沒有稅務(wù)機關(guān)認(rèn)可的賬表,一般采用定額稅的辦法,即由稅務(wù)機關(guān)核定一個納稅定額,定期繳納,不再參與匯算清繳.

會計分錄:

個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得所繳納的個人所得稅,執(zhí)行《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》:

借:所得稅費用

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅

《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》(2011年10月18日由中華人民共和國財政部以財會〔2011〕17號印發(fā)):

第六十七條 利潤,是指小企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果.包括:營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤.

(一)營業(yè)利潤,是指營業(yè)收入減去營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用,加上投資收益(或減去投資損失)后的金額.前款所稱營業(yè)收入,是指小企業(yè)銷售商品和提供勞務(wù)實現(xiàn)的收入總額.投資收益,由小企業(yè)股權(quán)投資取得的現(xiàn)金股利(或利潤)、債券投資取得的利息收入和處臵股權(quán)投資和債券投資取得的處臵價款扣除成本或賬面余額、相關(guān)稅費后的凈額三部分構(gòu)成.

(二)利潤總額,是指營業(yè)利潤加上營業(yè)外收入,減去營業(yè)外支出后的金額.

(三)凈利潤,是指利潤總額減去所得稅費用后的凈額.

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