銀行存款余額調(diào)節(jié)表怎么做?

銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制方法一般是在雙方賬面余額的基礎(chǔ)上,分別補(bǔ)記對(duì)方已記而本方未記賬的賬項(xiàng)金額,然后驗(yàn)證調(diào)節(jié)后的雙方賬目是否相符.

步驟一

企業(yè)賬面存款余額=企業(yè)賬面銀行存款余額-銀行已付而企業(yè)未付賬項(xiàng)+銀行已收而企業(yè)未收賬項(xiàng)

步驟二

銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)后的存款余額=銀行對(duì)賬單存款余額-企業(yè)已付而銀行未付賬項(xiàng)+企業(yè)已收而銀行未收賬項(xiàng)

步驟三

銀行對(duì)賬單存款余額+企業(yè)已收而銀行未收賬項(xiàng)-企業(yè)已付而銀行未付賬項(xiàng)=企業(yè)賬面銀行存款余額+銀行已收而企業(yè)未收賬項(xiàng)-銀行已付而企業(yè)未付賬項(xiàng)賬  通過(guò)核對(duì)調(diào)節(jié),"銀行存款余額調(diào)節(jié)表"上的雙方余額相等,一般可以說(shuō)明雙方記帳沒(méi)有差錯(cuò).如果經(jīng)調(diào)節(jié)仍不相等,要么是未達(dá)賬項(xiàng)未全部查出,要么是一方或雙方記賬出現(xiàn)差錯(cuò),需要進(jìn)一步采用對(duì)賬方法查明原因,加以更正.調(diào)節(jié)相等后的銀行存款余額是當(dāng)日可以動(dòng)用的銀行存款實(shí)有數(shù).對(duì)于銀行已經(jīng)劃賬,而企業(yè)尚未入帳的未達(dá)賬項(xiàng),要待銀行結(jié)算憑證到達(dá)后,才能據(jù)以入賬,不能以"銀行存款調(diào)節(jié)表"作為記賬依據(jù).

具體操作:

1.核對(duì)上月.上月未達(dá)賬項(xiàng)中已經(jīng)入賬的項(xiàng)目,在本月相應(yīng)的企業(yè)對(duì)賬單和銀行對(duì)賬單上勾去,不再記入調(diào)節(jié)表.

2.核對(duì)本月.將兩賬單中的相同數(shù)額勾去(企業(yè)對(duì)賬單借方對(duì)應(yīng)銀行對(duì)賬單貸方).

3.修改錯(cuò)誤.將找出的未達(dá)賬項(xiàng)錄入調(diào)節(jié)表,之后檢查企業(yè)賬單記賬時(shí)是否有銀行存款入錯(cuò)行,科目記錄顛倒,數(shù)額誤差等錯(cuò)誤,如果有,則在企業(yè)賬單中進(jìn)行修改,并修正對(duì)賬單中的單位賬面余額.

4.核對(duì)下月.在下個(gè)月的企業(yè)對(duì)賬單和銀行對(duì)賬單中,查找是否有本月未達(dá)賬項(xiàng)入賬,若有則在本月調(diào)節(jié)表中記錄其憑證號(hào)或銀行賬單號(hào),已經(jīng)記錄的未達(dá)賬項(xiàng)在下個(gè)月不做調(diào)整.

5.如果最后還是不等,可以動(dòng)用的實(shí)際資金應(yīng)該以哪一個(gè)為標(biāo)準(zhǔn)呢

6.記得公式套用,例如:貨幣資金=庫(kù)存現(xiàn)金+銀行存款+其他貨幣資金等等

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