進項發(fā)票認證抵扣了但是未入賬怎么辦?

答:看是否本月初增值稅申報時已將此專用發(fā)票進行了進項稅額的抵扣,如是,本月補記賬務(wù)處理即可.

如果沒有 本月只能含稅入賬 不能抵扣稅款了.

進項發(fā)票沒有抵扣有兩種情況:

1、已認證未申報;

2、未認證未申報.

對于這兩種情況,國稅局專門出了國家稅務(wù)總局公告2011年第78號:

一、增值稅一般納稅人取得的增值稅扣稅憑證已認證或已采集上報信息但未按照規(guī)定期限申報抵扣;實行納稅輔導期管理的增值稅一般納稅人以及實行海關(guān)進口增值稅專用繳款書"先比對后抵扣"管理辦法的增值稅一般納稅人,取得的增值稅扣稅憑證稽核比對結(jié)果相符但未按規(guī)定期限申報抵扣,屬于發(fā)生真實交易且符合本公告第二條規(guī)定的客觀原因的,經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核,允許納稅人繼續(xù)申報抵扣其進項稅額.

二、客觀原因包括如下類型:

(一)因自然災(zāi)害、社會突發(fā)事件等不可抗力原因造成增值稅扣稅憑證未按期申報抵扣;

(二)有關(guān)司法、行政機關(guān)在辦理業(yè)務(wù)或者檢查中,扣押、封存納稅人賬簿資料,導致納稅人未能按期辦理申報手續(xù);

(三)稅務(wù)機關(guān)信息系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)故障,導致納稅人未能及時取得認證結(jié)果通知書或稽核結(jié)果通知書,未能及時辦理申報抵扣;

(四)由于企業(yè)辦稅人員傷亡、突發(fā)危重疾病或者擅自離職,未能辦理交接手續(xù),導致未能按期申報抵扣;

(五)國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形.

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