借款利息收入如何做現(xiàn)金流?

在實務(wù)處理中一會將銀行存款所產(chǎn)生的利息收入計入到經(jīng)營活動項下的"收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金"中.因為這是由于一般企業(yè)會將經(jīng)營活動中的資金存放在銀行并且產(chǎn)生了這種活期的利息收入.所以放在這一行中更貼切一些,同時它也不符合現(xiàn)金流量表對投資活動和籌資活動所產(chǎn)生的利息收入的定義.

如果公司是沒有借款活動的,如果有借款的話則就應(yīng)該把這部分借款所產(chǎn)生的利息費用(通常在會計中是財務(wù)費用的借方)抵減利息收入(通常是財務(wù)費用的貸方)的差額如果是正數(shù)的話則要計入到籌資活動中的"分配利潤,股利,或償付利息支付的現(xiàn)金"這一行中.

另外從銀行存款的來源來看既有經(jīng)營活動所產(chǎn)生的,也有投資活動和籌資活動所產(chǎn)生的,所以不能將它們所帶來的利息收入做硬性的規(guī)定,要根據(jù)其來源的不同靈活的加以區(qū)分.但是一旦將存入銀行的用于經(jīng)營性活動所產(chǎn)生的利息收入填入到現(xiàn)金流量表中的收到的"其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金"中的話那么根據(jù)一貫性原則今后就不得隨意改變.

相關(guān)知識:

現(xiàn)金流量表是財務(wù)報表的三個基本報告之一,也叫賬務(wù)狀況變動表,所表達的是在一固定期間(通常是每月或每季)內(nèi),一家機構(gòu)的現(xiàn)金 (包含現(xiàn)金等價物) 的增減變動情形. 現(xiàn)金流量表是反映一家公司在一定時期現(xiàn)金流進和現(xiàn)金流出動態(tài)狀況的報表.通過現(xiàn)金流量表,可以概括反映經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動對企業(yè)現(xiàn)金流進流出的影響,對于評價企業(yè)的實現(xiàn)利潤、財務(wù)狀況及財務(wù)治理,要比傳統(tǒng)的損益表提供更好的基礎(chǔ).

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