收到合伙企業(yè)分紅如何計(jì)算企業(yè)所得稅?

2018-08-20 15:51 來源：網(wǎng)友分享
7671
在股份制有限公司的經(jīng)營(yíng)中,企業(yè)收入所得需要根據(jù)股東的投資來進(jìn)行分紅.但根據(jù)相關(guān)的政策規(guī)定,分紅還需要繳納相應(yīng)的企業(yè)所得稅,下面的文章中小編為大家舉例講解了如何計(jì)算以及交稅的地點(diǎn)在哪的問題.

收到合伙企業(yè)分紅如何計(jì)算企業(yè)所得稅?

根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于合伙企業(yè)合伙人所得稅問題的通知》(財(cái)稅〔2008〕159號(hào))規(guī)定:"二、合伙企業(yè)以每一個(gè)合伙人為納稅義務(wù)人.合伙企業(yè)合伙人是自然人的,繳納個(gè)人所得稅;合伙人是法人和其他組織的,繳納企業(yè)所得稅.三、合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得采取"先分后稅"的原則."你公司作為合伙人收到該筆分紅款應(yīng)作為股息、紅利等權(quán)益性投資收益繳納企業(yè)所得稅.

舉例:

A公司為法人合伙人,和自然人張三以1:1的比例投資設(shè)立了B合伙企業(yè),成立后B合伙企業(yè)投資了幾個(gè)項(xiàng)目,現(xiàn)在分別收到這幾個(gè)項(xiàng)目公司的分紅款1000萬.另外B合伙企業(yè)投資C公司成本約1000萬,以股權(quán)轉(zhuǎn)讓方式退出,收到2000萬轉(zhuǎn)讓款,現(xiàn)該合伙企業(yè)擬將1000萬分紅款,以及2000萬轉(zhuǎn)讓款一并分配給各個(gè)合伙人.

收到合伙企業(yè)分紅如何計(jì)算企業(yè)所得稅?

1.問題:B有限合伙企業(yè)分得分紅款1000萬,股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得1000萬由誰來繳稅?

答:根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于合伙企業(yè)合伙人所得稅問題的通知》(財(cái)稅〔2008〕159號(hào))第二條規(guī)定、合伙企業(yè)以每一個(gè)合伙人為納稅義務(wù)人.合伙企業(yè)合伙人是自然人的,繳納個(gè)人所得稅;合伙人是法人和其他組織的,繳納企業(yè)所得稅.

即B有限合伙企業(yè)是稅收透明體,既不是個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人,也不是企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人.合伙企業(yè)合伙人張三是自然人的,繳納個(gè)人所得稅;合伙人A公司是法人繳納企業(yè)所得稅.

問題:繳稅地點(diǎn)在哪里?

答:根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅管理辦法(試行)>的公告》(國家稅務(wù)總局公告2014年第67號(hào))第十九條規(guī)定,個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅以被投資企業(yè)所在地地稅機(jī)關(guān)為主管稅務(wù)機(jī)關(guān).若轉(zhuǎn)讓方為自然人,應(yīng)在被投資企業(yè)所在地地稅機(jī)關(guān)辦理相關(guān)事宜;若轉(zhuǎn)讓方為法人和其他組織,應(yīng)在機(jī)構(gòu)所在地地稅機(jī)關(guān)辦理相關(guān)事宜.

故張三所得須在B投資合伙企業(yè)所在地地稅局辦理繳納個(gè)人所得稅,A公司為法人,在A公司機(jī)構(gòu)所在地辦理企業(yè)所得稅繳納.

以上就是關(guān)于收到合伙企業(yè)分紅如何計(jì)算企業(yè)所得稅的相關(guān)回答了,文章通過舉例說明的方式進(jìn)行了詳細(xì)的解答,小編認(rèn)為,更有利于讀者的理解.本文僅供參考.

企業(yè)投資
還沒有符合您的答案？立即在線咨詢老師 免費(fèi)咨詢老師
相關(guān)問題

  • 合伙企業(yè)如何計(jì)算個(gè)人所得稅？ 問

    個(gè)人所得稅是指通過合伙企業(yè)形式分配給股東的收入所得的稅款。合伙企業(yè)是一種特殊的商業(yè)組織，它是以兩個(gè)或以上合伙人共同經(jīng)營(yíng)某個(gè)項(xiàng)目或事業(yè)為目的而成立的企業(yè)。合伙企業(yè)的合伙人可以是個(gè)人或法人。 計(jì)算個(gè)人所得稅的關(guān)鍵是確定股東的稅前收入。在計(jì)算稅前收入時(shí)，應(yīng)將每位股東的每月分配收入乘以12個(gè)月得出的總收入視為股東的稅前收入。如果股東的分配收入是不定期的，那么應(yīng)該把最近12個(gè)月的總收入視為股東的稅前收入。在計(jì)算合伙企業(yè)的個(gè)人所得稅時(shí)，還要根據(jù)相關(guān)稅收法律和法規(guī)，將股東的收入稅率與其他各項(xiàng)稅前扣除相結(jié)合，得出最終應(yīng)納稅資金。 以上是合伙企業(yè)計(jì)算個(gè)人所得稅的原理介紹。下面以一個(gè)實(shí)際例子來說明計(jì)算方法：假設(shè)某個(gè)合伙企業(yè)有三名合伙人，ABC，其中A股東的每月營(yíng)業(yè)收入為1000元，B股東的每月營(yíng)業(yè)收入為2000元，C股東的每月營(yíng)業(yè)收入為3000元，則該合伙企業(yè)的總稅前收入為1000×12+2000×12+3000×12=72000元，其中A股東的收入占總收入的比例為1000/72000=0.014，B股東的收入占總收入的比例為2000/72000=0.028，C股東的收入占總收入的比例為3000/72000=0.042。按照相關(guān)法律法規(guī)，計(jì)算稅前扣除，例如工資社保金等，結(jié)果可得出每位股東應(yīng)納稅資金。 總之，合伙企業(yè)計(jì)算個(gè)人所得稅需要結(jié)合稅收法律法規(guī)，確定稅前收入，再考慮稅前扣除，最終得出每位股東的應(yīng)納稅資金。 答

  • 老師，一合伙企業(yè)，屬于合伙人的持股平臺(tái)。年初收到投資A公司的分紅20萬元，按持股比例進(jìn)行分紅。請(qǐng)問1、合伙企業(yè)收到A公司20萬元，如何做帳？ 2、合伙企業(yè)申報(bào)個(gè)稅，是按紅利所得申報(bào)嗎？ 問

    1. 合伙企業(yè)收到 A 公司 20 萬元的賬務(wù)處理 合伙企業(yè)收到對(duì)外投資的分紅，會(huì)計(jì)核算時(shí)作為 “投資收益” 進(jìn)行核算，賬務(wù)處理如下： 收到分紅時(shí)： 借：銀行存款 200000 貸：投資收益 200000 年末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)： 借：投資收益 200000 貸：未分配利潤(rùn) 200000 按持股比例分給合伙人時(shí)： 借：未分配利潤(rùn) 貸：銀行存款 （實(shí)際支付給合伙人的金額） 同時(shí)，若需代扣代繳個(gè)人合伙人的個(gè)人所得稅 ： 借：其他應(yīng)收款 - 合伙人 （需代扣代繳的個(gè)稅金額） 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交個(gè)人所得稅 （需代扣代繳的個(gè)稅金額） 2. 合伙企業(yè)申報(bào)個(gè)稅的相關(guān)情況 根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于〈關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅的規(guī)定〉執(zhí)行口徑的通知》（國稅函〔2001〕84 號(hào) ）第二條規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)對(duì)外投資分回的利息或者股息、紅利，不并入企業(yè)的收入，而應(yīng)單獨(dú)作為投資者個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，按 “利息、股息、紅利所得” 應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。 具體來說： 合伙人是自然人：自然人合伙人從合伙企業(yè)取得的對(duì)外投資分紅，應(yīng)按照 “利息、股息、紅利所得” 應(yīng)稅項(xiàng)目，適用 20% 的稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅 ，由合伙企業(yè)負(fù)責(zé)代扣代繳，并在次月 15 日前完成申報(bào)。例如，若某自然人合伙人應(yīng)分得的紅利為 5 萬元，則應(yīng)代扣代繳的個(gè)稅為 50000×20% = 10000 元。 合伙人是法人和其他組織：法人合伙人從合伙企業(yè)取得的對(duì)外投資分紅，應(yīng)將該所得并入本企業(yè)的收入總額，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)一并繳納企業(yè)所得稅 ，不適用居民企業(yè)間分紅免稅政策（因?yàn)椴皇侵苯油顿Y）。 答

  • 有限合伙企業(yè)銀行收到被投資單位的股東分紅，如何做賬務(wù)處理？合伙企業(yè)分配給合伙人的分紅如何做賬務(wù)處理？ 問

    您好，借銀行存款，貸投資收益，合伙人是自然人還是企業(yè)？ 答

  • 合伙企業(yè)的經(jīng)營(yíng)所得稅如何計(jì)算的？ 問

    合伙企業(yè)的經(jīng)營(yíng)所得稅是根據(jù)其凈利潤(rùn)與相關(guān)稅率計(jì)算出來的。比如說，如果凈利潤(rùn)是每年10萬，稅率是25%，那么經(jīng)營(yíng)所得稅就是2.5萬。 答

  • 老師，合伙企業(yè)收到對(duì)外投資的分紅，如何做賬，如何報(bào)稅？ 問

    在收到分紅時(shí)直接按股利，紅利，利息申報(bào)個(gè)稅。 借：銀行存款 貸：投資收益 ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)稅 答

圈子
  • 官方活動(dòng)圈子
    加入
  • 初級(jí)考試交流圈
    加入
  • 實(shí)操考試交流圈
    加入
熱門帖子
  • 會(huì)計(jì)交流群
  • 會(huì)計(jì)考證交流群
  • 會(huì)計(jì)問題解答群
會(huì)計(jì)學(xué)堂