預(yù)支工資現(xiàn)金日記賬務(wù)處理

預(yù)支工資的現(xiàn)金日記賬做法:

1. 填一張還款收據(jù),讓借款人簽字(一式三聯(lián),保留存根聯(lián),其余兩聯(lián)分別交給財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和借款人).

2. 在現(xiàn)金日志中的借方欄中把還款做進(jìn)去,貸方中做借款人的應(yīng)發(fā)工資,(前提是以前借款做帳)但實(shí)際工資發(fā)放要扣除借款.

3. 工資表按應(yīng)發(fā)工資數(shù)讓預(yù)支人簽字.這樣賬面上就相當(dāng)于發(fā)了他應(yīng)發(fā)工資后,他把借款還了.

會(huì)計(jì)分錄一般為:

借款時(shí)

借:其他應(yīng)收款

貸:現(xiàn)金/銀行存款

次月支付時(shí),

借:應(yīng)付職工薪酬

貸:其他應(yīng)收款

相關(guān)知識(shí):

現(xiàn)金日記賬是專門用來記錄現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的一種特種日記賬.現(xiàn)金日記賬必須采用訂本式賬簿,其賬頁格式一般采用"收入"(借方)、"支出"(貸方)和"余額"三欄式.現(xiàn)金日記賬通常由出納人員根據(jù)審核后的現(xiàn)金收款憑證和現(xiàn)金付款憑證,逐日逐筆順序登記.但由于從銀行提取現(xiàn)金的業(yè)務(wù),只填制銀行存款付款憑證,不填制現(xiàn)金收款憑證,因而從銀行提取現(xiàn)金的現(xiàn)金收入數(shù)額應(yīng)根據(jù)有關(guān)的銀行存款付款憑證登記.每日業(yè)務(wù)終了時(shí),應(yīng)計(jì)算、登記當(dāng)日現(xiàn)金收入合計(jì)數(shù)、現(xiàn)金支出合計(jì)數(shù),以及賬面結(jié)余額,并將現(xiàn)金日記賬的賬面余額與庫存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)核對(duì),借以檢查每日現(xiàn)金收入、付出和結(jié)存情況.

現(xiàn)金日記賬也可以采用多欄式的格式,即將收入欄和支出欄分別按照對(duì)方科目設(shè)置若干專欄.多欄式現(xiàn)金日記賬按照現(xiàn)金收、付的每一對(duì)應(yīng)科目設(shè)置專欄進(jìn)行序時(shí)、分類登記,月末根據(jù)各對(duì)應(yīng)科目的當(dāng)月發(fā)生額一次過記總分類賬,因而不僅可以清晰地反映現(xiàn)金收、付的來龍去脈,而且可以簡化總分類賬的登記工作.在采用多欄式現(xiàn)金日記賬的情況下,如果現(xiàn)金收、付的對(duì)應(yīng)科目較多,為了避免賬頁篇幅過大,可分設(shè)現(xiàn)金收入日記賬和現(xiàn)金支出日記賬.

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