生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅的計(jì)算與含義

"免、抵、退"的計(jì)算:

1、免抵退稅不得免征和抵扣的稅額=離岸價(jià)格×外匯牌價(jià)×(增值稅率-出口退稅率)

2、當(dāng)期應(yīng)納稅額=內(nèi)銷的銷項(xiàng)稅額-(進(jìn)項(xiàng)稅額-免抵退稅不得免抵稅額)-上期末留抵稅額

3、免抵退稅額=出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×出口貨的退稅率

4、比較確定應(yīng)退稅額,確定免抵稅額

如有免稅料件情況(國內(nèi)購進(jìn)免稅料件或進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件),要在外銷額中剔除其組價(jià).

計(jì)算公式為

1.征退之差=(外銷額-免稅料件組價(jià))ⅹ(征稅率-退稅率)

2.應(yīng)納稅額=內(nèi)銷銷項(xiàng)-(全部進(jìn)項(xiàng)-征退之差)-留抵

3.(理論退稅額)退稅限額=(外銷額-免稅料件組價(jià))ⅹ退稅率

含義:

如企業(yè)同時(shí)存在內(nèi)銷外銷情況,則按下列方法計(jì)稅:

外銷:銷項(xiàng)免征 進(jìn)項(xiàng)退稅

內(nèi)銷:應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)-留抵>0 時(shí)納稅

可能存在內(nèi)銷需納稅,外銷又需要退稅的情況,為簡化征管手續(xù),可以用退稅抵減應(yīng)納稅,不足抵的部分在實(shí)際退還納稅人.

"免抵稅"辦法:

"免"稅,是指免征出口銷售的銷項(xiàng)稅,

"抵"稅,是外銷應(yīng)退稅額抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額,

"退"稅,是指外銷應(yīng)退進(jìn)項(xiàng)稅超過內(nèi)銷應(yīng)納稅部分

上述文章針對生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅的計(jì)算與含義是什么的問題對其計(jì)算公式進(jìn)行了列舉,并闡述了它的含義.看完文章,你明白了嗎?本文的解答就到此結(jié)束了.