企業工資和社保計提發放的會計分錄

首先是計提工資的會計分錄,可根據員工所在部門記入相應的費用里即可:

借:銷售費用/管理費用/職工薪酬/工資總額

貸:應付職工薪酬/工資總額

其次繳納社保,公司幫員工代墊社會保險的會計分錄:

借:銷售費用/管理費用/職工薪酬/工資總額/社保保險(企業繳納)

銷售費用/管理費用/職工薪酬/工資總額/公積金(企業繳納)

其他應收款---社會保險費(個人繳納部份)

其他應收款---公積金(個人繳納部份)

應交稅費---應交個人所得稅

貸:銀行存款

最后是發放工資,就要把公司代墊的社會保險收回的會計分錄:

借:應付職工薪酬/工資總額

貸:其他應收款---社會保險費(個人繳納部份)

其他應收款---公積金(個人繳納部份)

應交稅費---應交個人所得稅

銀行存款

計提就是計算和提取.按規定的比率與規定的基數相乘計算提取,列入某科目.是指在一個規定的基數上(如支付的合法員工薪酬),乘以規定的比率(如應付福利費全國規定的都是工資的14%),按此方法計算出來的就是應提取的應付福利費過程,計入應付福利費科目就是對后一句話的解釋.

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