長期的掛賬的員工工資未付沖賬寫哪個科目?

對于長期掛賬的往來款項,應(yīng)該定期對賬,定期清理.

1、其他應(yīng)收款長時間掛賬,根據(jù)不同的款項內(nèi)容,存在以下風(fēng)險:

(1)對其他單位或個人的借款,涉及繳納增值稅.

(2)對自然人股東個人借款超期未歸還,也未用于公司生產(chǎn)經(jīng)營的,視同對股東個人的股息紅利分配交納20%個稅.

(3)對員工個人借款超期未歸還且用于購買房屋或其他,視同工資薪金發(fā)放交納個稅.

2、預(yù)付賬款,需根據(jù)形成的原因,做出不同的處理.

(1)如果是確實無法收回的款項,可以做為資產(chǎn)損失.并在企業(yè)所得稅匯算清繳時進行專項申報.

(2)如果是實際貨物或相關(guān)的成本已經(jīng)發(fā)生,只是沒有取得發(fā)票,未作賬務(wù)處理,建議做相關(guān)賬務(wù)處理.

注意:因未取得合法有效憑據(jù),相關(guān)成本費用不得稅前列支.

3、應(yīng)付款項(應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、應(yīng)付利息、應(yīng)付股利),如果確認無法支付,應(yīng)該計入應(yīng)納稅所得額,繳納企業(yè)所得稅.

同時需要注意:應(yīng)付利息、應(yīng)付股利的對方如果是自然人,還可能會涉及扣繳個人所得稅.

那么長期掛賬應(yīng)付賬款要怎樣處理呢?

1、稅務(wù)稽核的要求:"應(yīng)付賬款"是稅務(wù)稽核的重點檢查項目(特別是長期有余額且金額較大的).檢查方法是抽取其中大金額的款項,弄清來龍去脈,看是否存在將應(yīng)計入銷售收入或營業(yè)外收入的款項,掛在應(yīng)付賬款.

2、涉稅處理方法:根據(jù)企業(yè)所得稅暫行條例及其實施細則的規(guī)定,企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中,因債權(quán)人緣故確實無法支付的應(yīng)付款項,應(yīng)作為營業(yè)外收入,并入企業(yè)利潤總額征收企業(yè)所得稅.但在以后年度支付時準予在稅前扣除.

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