企業(yè)所得稅的費(fèi)用出現(xiàn)貸方余額怎么辦?

企業(yè)所得稅在貸方,說明你有未交稅金,先查明原因,看看是多計提了,還是欠繳稅款再進(jìn)行處理.

所得稅費(fèi)用在借方是已交貸方是未交

借方是提取是,貸方是轉(zhuǎn)出.

借方是按稅法規(guī)定計算的當(dāng)期應(yīng)交所得稅,貸方結(jié)轉(zhuǎn)的所得稅費(fèi)用.

所得稅費(fèi)用屬于損益類科目,期末要結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤科目之后,無期末余額

帳戶借方就登記企業(yè)負(fù)提的所得稅,

貸方登記轉(zhuǎn)入本年利潤的所得稅.

計提時:

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅;

繳稅時做:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅;

貸:銀行存款

結(jié)轉(zhuǎn)時:

借:本年利潤

貸:所得稅費(fèi)用

所得稅費(fèi)用的主要賬務(wù)處理:

(一)資產(chǎn)負(fù)債表日,企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的當(dāng)期應(yīng)交所得稅,借記本科目(當(dāng)期所得稅費(fèi)用),貸記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅"科目.

(二)資產(chǎn)負(fù)債表日,根據(jù)遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額大于"遞延所得稅資產(chǎn)"科目余額的差額,借記"遞延所得稅資產(chǎn)"科目,貸記本科目(遞延所得稅費(fèi)用)、"資本公積--其他資本公積"等科目;遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額小于"遞延所得稅資產(chǎn)"科目余額的差額做相反的會計分錄.

企業(yè)應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債,應(yīng)當(dāng)比照上述原則調(diào)整本科目、"遞延所得稅負(fù)債"科目及有關(guān)科目.

上述文章針對企業(yè)所得稅的費(fèi)用出現(xiàn)貸方余額怎么辦的問題進(jìn)行了解答,具體的處理方式還需要根據(jù)具體的原因來定.更多相關(guān)資訊盡在會計學(xué)堂.