建筑行業(yè)外經(jīng)證怎么預(yù)繳稅款?

納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù),應(yīng)按照財(cái)稅〔2016〕36號文件規(guī)定的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和計(jì)稅方法,向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款.

應(yīng)預(yù)繳稅款計(jì)算

(1)一般納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù),適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的,以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額,按照2%的預(yù)征率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款.

應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2%

(2)一般納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù),選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的.

相關(guān)知識:

1. 開具《外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明》

與發(fā)包單位簽訂合同后,項(xiàng)目部相關(guān)人員應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部稅務(wù)會(huì)計(jì)申請開具外經(jīng)證,開具時(shí)限應(yīng)為下一個(gè)納稅申報(bào)期之前;辦理完《外出經(jīng)營稅收管理證明》后應(yīng)及時(shí)到施工所在地主管國稅機(jī)關(guān)備案,備案需向施工所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)提供如下文件資料:    .

(1)施工合同復(fù)印件

(2)外出經(jīng)營稅收管理證明

(3)企業(yè)的營業(yè)執(zhí)照(如果沒有三證合一,還需要提供組織機(jī)構(gòu)代碼證和稅務(wù)登記證)

(4)法人身份證、經(jīng)辦人身份證加蓋公司公章的復(fù)印件各一份

(5)稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其它資料

工程項(xiàng)目涉及外部分包的,項(xiàng)目會(huì)計(jì)應(yīng)及時(shí)督促分包單位及時(shí)辦理《外出經(jīng)營稅收管理證明》并在施工所在地稅務(wù)部門備案.

2.分包開具增值稅發(fā)票

如果工程項(xiàng)目涉及分包的,為及時(shí)做銷項(xiàng)稅額抵減,應(yīng)及時(shí)要求分包單位開票增值稅發(fā)票

3.計(jì)算預(yù)繳稅款金額.項(xiàng)目按一般計(jì)稅方法計(jì)稅的,在建筑服務(wù)發(fā)生地以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額按照2%的預(yù)征率計(jì)算.

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