稅控設備實際抵減增值稅時如何做分錄?

根據《財政部國家稅務總局關于增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用抵減增值稅稅額有關政策的通知》(財稅[2012]15號)的規定,增值稅納稅人購買增值稅稅控系統專用設備(包括分開票機,以下簡稱專用設備)支付的費用以及繳納的技術維護費,可在增值稅應納稅額中全額抵減.專用設備費用的增值稅專用發票不需認證.

賬務處理

(1)支付維護費

借:固定資產或周轉材料或管理費用-辦公費

貸:銀行存款等

(2)抵減增值稅的會計處理

借:應交稅費-未交增值稅

貸:營業外收入

怎么做購稅控設備全額抵扣的分錄?

借:固定資產  貸:銀行存款.

借:應繳稅費-應繳增值稅-減免稅額

貸:遞延收益,期末,借記"管理費用"等科目,貸記"累計折舊"科目;同時,借記"遞延收益"科目,貸記"管理費用"等科目.

在填寫納稅申報表時,對可在增值稅應納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統專用設備費用以及技術維護費,應按以下要求填報:  增值稅一般納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)》第23欄"應納稅額減征額".

當本期減征額小于或等于第19欄"應納稅額"與第21欄"簡易征收辦法計算的應納稅額"之和時,按本期減征額實際填寫;當本期減征額大于第19欄"應納稅額"與第21欄"簡易征收辦法計算的應納稅額"之和時,按本期第19欄與第21欄之和填寫,本期減征額不足抵減部分結轉下期繼續抵減.

小規模納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用于小規模納稅人)》第11欄"本期應納稅額減征額".當本期減征額小于或等于第10欄"本期應納稅額"時,按本期減征額實際填寫;當本期減征額大于第10欄"本期應納稅額"時,按本期第10欄填寫,本期減征額不足抵減部分結轉下期繼續抵減.

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