稅控設(shè)備全額抵扣賬務(wù)處理

1、一般納稅人

1)購入專用設(shè)備時,

借:管理費用(價稅合計額)

貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款

抵減增值稅應(yīng)納稅額時,

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(抵減稅款)

貸:管理費用

2)支付技術(shù)維護費時,

借:管理費用

貸:銀行存款/現(xiàn)金

抵減增值稅稅額時,

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(抵減稅款)

貸:管理費用

2、小規(guī)模納稅人

1)購入專用設(shè)備時,

借:管理費用(價稅合計額)

貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款

抵減增值稅應(yīng)納稅額時,

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅

貸:管理費用

2)支付技術(shù)維護費時,

借:管理費用

貸:銀行存款/現(xiàn)金

抵減增值稅稅額,

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅

貸:管理費用

相關(guān)規(guī)定:

根據(jù)財稅[2012]15號文規(guī)定,自2011年12月1日起,增值稅納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用,以及繳納的技術(shù)維護費(以下簡稱二項費用),可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減(抵扣額為價稅合計額),相關(guān)進項稅已經(jīng)認證抵扣的,應(yīng)當轉(zhuǎn)出.

賬務(wù)處理:根據(jù)財稅[2012]15 號的相關(guān)規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的二項費用是在增值稅應(yīng)納稅額中抵減,而不是完全作為進項稅抵減.企業(yè)在進行增值稅申報時,二項費用也是在"本期應(yīng)納稅額減征額" 一欄中填列.

關(guān)于稅控設(shè)備全額抵扣賬務(wù)處理的做法,上述文章根據(jù)相關(guān)的規(guī)定進行了示范解答.看完文章,你學會了嗎?本文的解答就到此結(jié)束了.感謝您的閱讀.