簡易征收銷項稅怎么做賬務(wù)處理?

既有一般計稅又有簡易征收的,一般計稅同原來一樣賬務(wù)處理.簡易征收的,按照《財政部關(guān)于印發(fā)〈增值稅會計處理規(guī)定〉的通知》(財會〔2016〕22號)的規(guī)定,新增"應(yīng)交稅費--簡易計稅"科目處理,"簡易計稅"作為"應(yīng)交稅費"科目的二級明細(xì)科目,主要核算一般納稅人采用簡易計稅方法發(fā)生的增值稅計提、扣減、預(yù)繳、繳納等業(yè)務(wù).

1、一般計稅的會計分錄,

取得收入時,

借:銀行存款等

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

2、簡易計稅的會計分錄;

取得收入時,

借:銀行存款等

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費-簡易計稅

簡易征收增值稅進(jìn)項不能抵扣怎么做賬務(wù)處理?

對于按規(guī)定不予抵扣的進(jìn)項稅額,賬務(wù)處理上采用不同的方法:

(1)購入貨物時即能認(rèn)定其進(jìn)項稅額不能抵扣的.如購進(jìn)固定資產(chǎn),購入貨物直接用于免稅項目,或者直接用于非應(yīng)稅項目,或者直接用于集體福利和個人消費的,其增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額,記入購入貨物及接受勞務(wù)的成本.

(2)購入貨物時不能直接認(rèn)定其進(jìn)項稅額能否抵扣的,其增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額,按照增值稅會計處理方法記入"應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)"科目,如果這部分購入貨物以后用于按規(guī)定不得抵扣進(jìn)項稅額項目的,應(yīng)將原已記入進(jìn)項稅額并已支付的增值稅轉(zhuǎn)入有關(guān)的承擔(dān)者予以承擔(dān),通過"應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)"科目轉(zhuǎn)入有關(guān)的"在建工程"、"應(yīng)付福利費"、"待處理財產(chǎn)損溢"等科目.如無法準(zhǔn)確劃分不得抵扣的進(jìn)項稅額的,應(yīng)按增值稅法規(guī)規(guī)定的方法和公式進(jìn)行計算.

(3)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所用購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù). 按稅法規(guī)定,非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣.當(dāng)發(fā)生非正常損失時,首先計算出在產(chǎn)品、產(chǎn)成品中耗用貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的購進(jìn)額,然后作相應(yīng)的賬務(wù)處理,即按非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品的實際成本與負(fù)擔(dān)的進(jìn)項稅額的合計數(shù),借記"待處理財產(chǎn)損益--待處理流動資產(chǎn)損益"科目,按實際損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品成本貸記"生產(chǎn)成本--基本生產(chǎn)成本"、產(chǎn)成品科目,按計算出的應(yīng)轉(zhuǎn)出的稅金數(shù)額,貸記:"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)"科目.

看完上述屋恩張關(guān)于簡易征收銷項稅怎么做賬務(wù)處理的問題的解答,你學(xué)會相應(yīng)的處理方法了嗎?文章還闡述了相關(guān)的問題.以上就是本文的全部內(nèi)容了.