如何分辨哪些進項稅可以抵扣?

即取得法定扣稅憑證,才可能抵扣規定的進項稅額,包括:

①從銷售方取得的增值稅專用發票上注明的增值稅額;

增值稅一般納稅人購置稅控收款機所支付的增值稅稅額(以購進稅控收款機取得的增值稅專用發票上注明的增值稅稅額為準),準予在該企業當期的增值稅銷項稅額中抵扣.

增值稅小規模納稅人購置稅控收款機,經主管稅務機關審核批準后,可憑購進稅控收款機取得的增值稅專用發票,按照發票上注明的增值稅稅額,抵免當期應納增值稅稅額,或者按照購進稅控收款機取得的普通發票上注明的價款,依下列公式計算可抵免稅額:

可抵免稅額=價款÷(1+17%)×17%

當期應納稅額不足抵免的,未抵免部分可在下期繼續抵免.

②從海關取得的完稅憑證上注明的增值稅額;

對納稅人丟失的海關完稅憑證,納稅人應當憑海關出具的相關證明,向主管稅務機關提出抵扣申請.主管稅務機關受理申請后,應當進行審核,并將納稅人提供的海關完稅憑證電子數據納入稽核系統比對,稽核比對無誤后,可予以抵扣進項稅額.

③稅務機關認定的專用收購憑證;

④稅務機關認定的購買廢舊物資的普通發票;

⑤專用運輸業發票.

增值稅抵扣的會計分錄做法:

1、收到進項:借:應交稅費-應交增值稅(進項稅)

2、開出增值稅發票:貸:應交稅費-應交增值稅(銷項稅)

銷項 - 進項 = 本月應該交稅金

(銷項和進項在"應交稅費-應交增值稅"一個賬戶上,余額可能是正數或負數.月末都要將余額轉入:應交稅費-未交增值稅,月末,應交稅費-應交增值稅 科目余額應該是0)

3、如果,月末《應交稅費-應交增值稅》科目余額是正數(余額在貸方)則:

借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費-未交增值稅

4、如果,月末《應交稅費-應交增值稅》科目余額是負數做相反分錄

如果月末《應交稅費-未交增值稅》余額在借方說明該余額要下月留抵;

如果月末《應交稅費-未交增值稅》余額在貸方說明該余額就是本月要交稅的數額;

5、交稅后:

借:應交稅費-未交增值稅-已交增值稅

貸:銀行存款

關于如何分辨哪些進項稅可以抵扣的問題,上述文章一一列舉出了可以抵扣的發票,并講解了相關的問題.想了解更多的相關資訊敬請關注會計學堂.