如何處理填寫錯誤的增值稅發(fā)票?

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的補(bǔ)充通知》(國稅發(fā)[2007]18號)第一點第三款規(guī)定,因開票有誤購買方拒收專用發(fā)票的,銷售方須在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報申請單,并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息,同時提供由購買方出具的寫明拒收理由、錯誤具體項目以及正確內(nèi)容的書面材料,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后出具通知單.銷售方憑通知單開具紅字專用發(fā)票.

小規(guī)模納稅人代開增值稅專用發(fā)票怎么做賬?

小規(guī)模納稅人代開的增值稅專票,在代開的時候稅局就已經(jīng)代收了增值稅及附加稅的.

1)借:應(yīng)收賬款/銀行存款等

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

2)借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交城建稅

3)繳稅

借: 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

應(yīng)交稅費-應(yīng)交城建稅

貸:銀行存款/現(xiàn)金

看完上述文章關(guān)于如何處理填寫錯誤的增值稅發(fā)票的問題的解答,相信你一定有所體會.如果您想學(xué)習(xí)更多的會計知識,歡迎訂購我們的課程.感謝您的閱讀.