企業(yè)的不征稅收入和免稅收入各包括哪些?

企業(yè)所得稅不征稅收入:

1.財(cái)政撥款;

2.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金;

3.企業(yè)取得的由國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項(xiàng)用途并經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的財(cái)政性資金.

免稅收入

1.國(guó)債利息收入免稅.

2.股息、紅利等權(quán)益性投資收益,按照稅法規(guī)定的條件免稅.具體而言:

(1)從居民企業(yè)取得

①符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免稅;

②在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免稅.

(2)直接投資所得收益

企業(yè)的免稅收入:

(1)國(guó)債利息收入.國(guó)債包括財(cái)政部發(fā)行的各種國(guó)庫(kù)券、特種國(guó)債、保值公債等.原國(guó)家計(jì)委發(fā)行的國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)債券和經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)發(fā)行的金融債券及各種企業(yè)債券等,不包括在國(guó)債范圍之內(nèi).為鼓勵(lì)納稅人積極購(gòu)買國(guó)債,稅法規(guī)定,納稅人購(gòu)買國(guó)債所得利息收入,不計(jì)入應(yīng)納稅所得額,不征收企業(yè)所得稅.

(2)有指定用途的減免或返還的流轉(zhuǎn)稅.稅法規(guī)定,對(duì)企業(yè)減免或返還的流轉(zhuǎn)稅(含即征即退,先征后退等),國(guó)務(wù)院、財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定有指定用途的不計(jì)入應(yīng)納稅所得額.除此之外的減免或返還的流轉(zhuǎn)稅,應(yīng)納入應(yīng)納稅所得額,計(jì)征企業(yè)所得稅.對(duì)直接減免和即征即退的,應(yīng)并入企業(yè)當(dāng)年所得征收所得稅;對(duì)先征稅后返還和先征后退的,應(yīng)并入企業(yè)實(shí)際收到退稅或返還稅款年度的所得,征收所得稅.

(3)不計(jì)入損益的補(bǔ)貼項(xiàng)目.稅法規(guī)定,對(duì)企業(yè)取得的國(guó)家補(bǔ)貼收入和其他補(bǔ)貼收入,凡國(guó)務(wù)院、財(cái)政部或國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定不計(jì)入損益的,可在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以扣除.除此之外的補(bǔ)貼收入,應(yīng)一律并入企業(yè)實(shí)際收到該補(bǔ)貼收入年度的應(yīng)納稅所得額,計(jì)征企業(yè)所得稅.

免稅收入與不征稅收入之間有什么區(qū)別?

1、從根本上來(lái)說(shuō),免稅收入是國(guó)家優(yōu)惠政策,對(duì)于某些該交稅的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)準(zhǔn)予其不交稅,有可能是鼓勵(lì)此項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng);而不征稅收入是本身不需要交稅的活動(dòng);

2、不征稅收入是指從性質(zhì)和根源上不屬于企業(yè)營(yíng)利性活動(dòng)帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)利益、不負(fù)有納稅義務(wù)并不作為應(yīng)納稅所得額組成部分的收入.比如一些政府撥款、行政事業(yè)性收費(fèi);

3、根據(jù)稅法的一些規(guī)定:免稅收入,本身已構(gòu)成應(yīng)稅收入但予以免除,屬于稅收優(yōu)惠項(xiàng)目.具體包括以下4項(xiàng):國(guó)債利息收入;符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;符合條件的非營(yíng)利組織的非營(yíng)利性收入,不包括非營(yíng)利組織從事?tīng)I(yíng)利性活動(dòng)取得的收入.

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