輔導期納稅人預繳稅款怎么申報?

增值稅一般納稅人預繳稅款方式可分為兩種:

(一)填寫《增值稅預繳稅款表》的預繳稅款,包括:

1.納稅人(不含其他個人)跨縣(市)提供建筑服務;

2.房地產開發企業預售自行開發的房地產項目;

3.納稅人(不含其他個人)出租與機構所在地不在同一縣(市)的不動產.

此種方式預繳的稅款,申報時應填寫《增值稅納稅申報表附列資料(四)(稅額抵減情況表)》,其中第4列"本期實際抵減稅額"第2、3、4、5行之和,應小于等于當期申報表主表第24欄"應納稅額合計","本期實際抵減稅額"應同時在申報表主表第28欄"①分次預繳稅額"欄次反映,當期不足抵減的部分應填入附列資料(四)《稅額抵減情況表》第5列"期末余額"欄次,即當期"應抵減稅額"大于"應納稅額"時,應結轉下期抵減.

(二)不填寫《增值稅預繳稅款表》的預繳稅款,如:分次預繳、延期申報預繳、輔導期一般納稅人二次購票預繳等.此種方式預繳的稅款,申報時直接填寫在申報表主表第28欄"①分次預繳稅額"欄次,大于當期"應納稅額"時,可申請辦理退稅或抵減下期稅款.

房地產開發企業預繳增值稅開具發票后怎么申報?

根據財稅[2016]36號文件及湖北省國稅局營改增執行口徑第二輯規定:房地產開發企業在收到預收款時,可以向購房者開具增值稅普通發票,在開具增值稅普通發票時暫選擇"零稅率"開票,金額為實際收到的預收款.在發票備注欄上列明合同約定面積、價格、房屋全價,同時注明"預收款,不作為產權交易憑據".在開具發票次月申報期內,通過《增值稅預繳稅款表》進行申報,按照規定預繳增值稅.預收款所開發票金額不在申報表附表(一)中反映.

在交房時,按所售不動產全款開具增值稅發票,按規定申報納稅.

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