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對(duì)境外支付傭金代扣代繳的增值稅怎么抵扣？
(1) 借:管理費(fèi)用
貸:應(yīng)付賬款
對(duì)境外支付傭金代扣代繳的增值稅怎么抵扣？
企業(yè)支付給境外單位的傭金除了代扣代繳增值稅，還需要扣繳附加稅嗎？ 問
企業(yè)支付給境外單位的傭金除了代扣代繳增值稅，還需要扣繳附加稅。 答
外貿(mào)企業(yè)支付境外服務(wù)代扣代繳增值稅能否抵扣 問
你好，這個(gè)是可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的 答
你好！外貿(mào)企業(yè)付給境外機(jī)構(gòu)的境外服務(wù)傭金，需代扣代繳增值稅嗎？還是說只用代扣代繳企業(yè)所得稅就可以了 問
你好同學(xué)！不需要代扣代繳增值稅，理由是：該服務(wù)是境外的會(huì)計(jì)師事務(wù)所和律師事務(wù)所在境外提供的，也是為境外上市業(yè)務(wù)提供的服務(wù)，所以不屬于境內(nèi)服務(wù)，不需要繳納增值稅。辛苦你動(dòng)動(dòng)手指，麻煩給老師一個(gè)五星好評(píng)吧！真的是萬分感謝啦！ 答
進(jìn)口材料境外支付，需要給對(duì)方代扣代繳增值稅嗎 問
不需要 你們需要自己繳納 答
怎么判斷對(duì)境外支付貨款需不需要代扣代繳企業(yè)所得稅及增值稅？ 問
對(duì)外支付傭金不需要代扣代繳企業(yè)所得稅，如收款方為個(gè)人，在對(duì)方?jīng)]有提供發(fā)票，也即沒有在向稅局申請(qǐng)代開發(fā)票時(shí)繳納相關(guān)稅款時(shí)，應(yīng)該由支付方代扣代繳相關(guān)稅款。 關(guān)于代扣代繳義務(wù)人，亦稱“扣繳義務(wù)人”，即有義務(wù)從持有的納稅人收入中扣除應(yīng)納稅款并代為繳納的企業(yè)或單位。 代扣代繳涉及的稅種有： 1、個(gè)人所得稅，個(gè)人所得稅以支付所得的單位或者個(gè)人為扣繳義務(wù)人。 2、增值稅，境外的單位或個(gè)人在境內(nèi)銷售應(yīng)稅勞務(wù)而在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，其應(yīng)納稅款以代理人為扣繳義務(wù)人；沒有代理人的，以購買者為扣繳義務(wù)人。 3、營(yíng)業(yè)稅中，（一）中華人民共和國(guó)境外的單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，以其境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人；在境內(nèi)沒有代理人的，以受讓方或者購買方為扣繳義務(wù)人。（二）國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他扣繳義務(wù)人。 4、城市維護(hù)建設(shè)稅中，增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的代扣代繳、代收代繳義務(wù)人同時(shí)也是城市維護(hù)建設(shè)稅的代扣代繳、代收代繳義務(wù)人。 5、資源稅中，收購未稅礦產(chǎn)品的單位為資源稅的扣繳義務(wù)人。 6、消費(fèi)稅中，委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方在向委托方交貨時(shí)代收代繳稅款。 7、印花稅中，運(yùn)費(fèi)結(jié)算付方應(yīng)繳納的印花稅，應(yīng)由運(yùn)費(fèi)結(jié)算收方或其代理方實(shí)行代扣匯總繳納。 8、車船稅中，從事機(jī)動(dòng)車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為機(jī)動(dòng)車車船稅的扣繳義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)依法代收代繳車船稅。 支付傭金，應(yīng)由收款方提供發(fā)票，收款方在開具發(fā)票或到稅局申請(qǐng)開具發(fā)票時(shí)，會(huì)由主管稅局征收相關(guān)稅款，在這種情況下，支付方不需要代扣代繳任何稅款。 當(dāng)收款方未提供發(fā)票時(shí)，則支付方應(yīng)按照《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人提供非有形商品推銷、代理等服務(wù)活動(dòng)取得收入征收營(yíng)業(yè)稅和個(gè)人所得稅有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅字[1997]103號(hào)）規(guī)定代扣代繳相關(guān)稅種： 1、非本企業(yè)雇員為企業(yè)提供非有形商品推銷、代理等服務(wù)活動(dòng)取得傭金、獎(jiǎng)勵(lì)和勞務(wù)費(fèi)等名目的收入，無論該收入采用何種計(jì)取方法和支付方式，均應(yīng)計(jì)入個(gè)人從事服務(wù)業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額，按照《中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則和其他有關(guān)規(guī)定計(jì)算征收營(yíng)業(yè)稅， 2、上述收入扣除已繳納營(yíng)業(yè)稅稅款后，應(yīng)計(jì)入個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬所得，按照《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例和其他有關(guān)規(guī)定計(jì)算征收個(gè)人所得稅。 3、“雇員或非雇員從聘用的企業(yè)取得的收入的，該企業(yè)即為雇員或非雇員應(yīng)納稅款的扣繳義務(wù)人，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定按期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并代扣代繳上述稅款”。 因此，支付傭金應(yīng)取得發(fā)票，在取得收款方發(fā)票的情況下，不需要代扣代繳稅款；在未取得發(fā)票的情況下，應(yīng)予代扣代繳營(yíng)業(yè)稅及個(gè)人所得稅，不需要代扣代繳企業(yè)所得稅。 答
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