開(kāi)票后如何沖減預(yù)交的增值稅

企業(yè)預(yù)繳增值稅時(shí),借記"應(yīng)交稅費(fèi)--預(yù)交增值稅"科目,貸記"銀行存款"科目.月末,企業(yè)應(yīng)將"預(yù)交增值稅"明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入"未交增值稅"明細(xì)科目,借記"應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅"科目,貸記"應(yīng)交稅費(fèi)--預(yù)交增值稅"科目.

1.當(dāng)月預(yù)交增值稅時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)--預(yù)交增值稅

預(yù)收賬款

貸:銀行存款

2.月末轉(zhuǎn)出未交時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)--預(yù)交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

3. 次月月初繳稅時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

貸:銀行存款

建筑企業(yè)預(yù)繳稅款的規(guī)定與計(jì)稅方法

依據(jù)財(cái)稅〔2017〕58號(hào),納稅人提供建筑服務(wù)取得預(yù)收款,應(yīng)在收到預(yù)收款時(shí),以取得的預(yù)收款扣除支付的分包款后的余額,按照規(guī)定的預(yù)征率預(yù)繳增值稅. 按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅的項(xiàng)目,納稅人收到預(yù)收款時(shí)在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅.按照現(xiàn)行規(guī)定無(wú)需在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅的項(xiàng)目,納稅人收到預(yù)收款時(shí)在機(jī)構(gòu)所在地預(yù)繳增值稅.

適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的項(xiàng)目預(yù)征率為2%,適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的項(xiàng)目預(yù)征率為3%.

2、預(yù)繳稅款計(jì)算

(1)一般計(jì)稅方式

應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2%

(2)簡(jiǎn)易計(jì)稅方式

應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%

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