收貨方發(fā)生的銷售折讓怎么做賬

答:納稅人適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的,因銷售折讓、中止或者退回而退還給購買方的增值稅額,購買方應(yīng)暫依《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出,待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后,與《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》一并作為記賬憑證.

例:某企業(yè)為一般納稅人,2016年5月租賃辦公用房一間,當(dāng)月預(yù)付一年租金126萬元,已取得增值稅專用發(fā)票并于當(dāng)月認(rèn)證抵扣.2016年10月因房屋質(zhì)量問題停止租賃,收到退回的剩余部分租金63萬元,并開具了《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》.

稅務(wù)處理:

納稅人因銷售中止而收到退還的剩余價(jià)款,應(yīng)于開具《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》的當(dāng)月進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出.

應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=630000÷(1+5%)×5%=30000元

會(huì)計(jì)處理如下:

借:銀行存款 630000

貸:長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 600000

應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 30000

銷售退回應(yīng)當(dāng)分別情況處理

1.未確認(rèn)收入的已發(fā)出商品的退回,不進(jìn)行賬務(wù)處理.

2.已確認(rèn)收入的銷售商品退回,應(yīng)直接沖減退回當(dāng)月的銷售收入、銷售成本等.企業(yè)發(fā)生的銷售退回,按應(yīng)沖減的銷售收入,借記本科目,按允許扣減當(dāng)期銷項(xiàng)稅額的增值稅額,借記"應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)"科目,按已付或應(yīng)付的金額,貸記"應(yīng)收賬款"、"銀行存款"、"應(yīng)付賬款"等科目.按退回商品的成本,借記"庫存商品"科目,貸記"主營(yíng)業(yè)務(wù)成本"科目.如果該項(xiàng)銷售已發(fā)生現(xiàn)金折扣,應(yīng)在退回當(dāng)月一并處理.

納稅人采取折扣方式銷售貨物,如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的,可按折扣后的銷售額征收增值稅;如果將折扣額另開發(fā)票,不論其在財(cái)務(wù)上如何處理,均不得從銷售額中減除折扣額.以上就是小編為大家整理的關(guān)于稅控設(shè)備小規(guī)模納稅人抵扣的全部?jī)?nèi)容了,對(duì)于上述收貨方發(fā)生的銷售折讓怎么做賬問題,文中已作出詳細(xì)的解答,若仍有不懂的地方,可以在線與會(huì)計(jì)學(xué)堂答疑老師進(jìn)行在線溝通哦.