小規(guī)模計提季度增值稅分錄

答:1、依照發(fā)票、出庫單、銷售結(jié)算單、收款收據(jù)作為附件

借:庫存現(xiàn)金 65425.8

貸:主營業(yè)務收入 63520.19

應交稅費--應交增值稅 1905.61

2、 免征部分

借:應交稅費--應交增值稅 432.79

貸:營業(yè)外收入 432.79

3、繳納

借:應交稅費--應交增值稅 1472.82

貸:銀行存款 1472.82

依據(jù)

關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅的會計處理規(guī)定

根據(jù)《財政部 國家稅務總局關(guān)于暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅的通知》(財稅[2013]52號,以下簡稱《通知 》)相關(guān)規(guī)定,現(xiàn)就小微企業(yè)免征增值稅、營業(yè)稅的有關(guān)會計處理規(guī)定如下:

小微企業(yè)在取得銷售收入時,應當按照稅法的規(guī)定計算應交增值稅,并確認為應交稅費,在達到《通知》規(guī)定的免征增值稅條件時,將有關(guān)應交增值稅轉(zhuǎn)入當期營業(yè)外收入.

小微企業(yè)滿足《通知》規(guī)定的免征營業(yè)稅條件的,所免征的營業(yè)稅不作相關(guān)會計處理.

小微企業(yè)對本規(guī)定施行前免征增值稅和營業(yè)稅的會計處理,不進行追溯調(diào)整.

小規(guī)模企業(yè)交納增值稅會計分錄

不管是增值稅一般納稅人還是小規(guī)模納稅人,交稅的分錄都是一樣的,只不過在計算增值稅時有差別.

分錄如下:

借:應繳稅費--應繳增值稅--已交增值稅

貸:銀行存款

一般納稅人轉(zhuǎn)出及支付增值稅:

借:應交稅費-應交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應交稅費-未交增值稅

借:應交稅費-未交增值稅

貸:銀行存款

以上詳細介紹了小規(guī)模計提季度增值稅分錄,也介紹了小規(guī)模企業(yè)交納增值稅會計分錄.其實小規(guī)模納稅人實行的是簡易征稅的方法,計算增值稅的方法還是很簡單的,而一般納稅人增值稅計算比較復雜.如果你閱讀了本文內(nèi)容,但是還是不太明白怎么處理,那么咨詢一下會計學堂在線老師吧.