小規(guī)模納稅人注銷的賬務(wù)處理

要注意的是帳面的存貨金額必須與實(shí)際的庫存相符,對貨物已經(jīng)售出而企業(yè)財務(wù)未做銷售處理而造成的帳面金額大于實(shí)際庫存,還是要補(bǔ)繳增值稅的.

這個稅局方面仍未有統(tǒng)一的尺度,具體補(bǔ)不補(bǔ)稅還是要看當(dāng)?shù)氐膱?zhí)行情況.

小規(guī)模納稅人企業(yè)注銷稅務(wù)登記后,企業(yè)已不能再進(jìn)行經(jīng)營活動了,如果企業(yè)存貨沒有處理完畢,過一段時間后還有存貨需要銷售時,應(yīng)持購貨單位的結(jié)算證明和雙方的購銷協(xié)議,到稅務(wù)機(jī)關(guān)開立普通發(fā)票,并按稅收政策規(guī)定按征收率交納稅款.

要關(guān)注注銷企業(yè)存貨與留抵,收入與費(fèi)用二者之間配比狀況.要核實(shí)企業(yè)存貨,尤其是一般納稅人留抵與存貨的邏輯對應(yīng)關(guān)系,對明顯不對應(yīng)的,要細(xì)心核查,對收入與費(fèi)用明顯不配比的,需進(jìn)一步審查此類企業(yè)有無帳外經(jīng)營不作收入等違規(guī)情況.

清理債權(quán)債務(wù)完后

借:相關(guān)的負(fù)債科目

所有者權(quán)益科目

貸:相關(guān)的資產(chǎn)科目

做完上面的分錄后,企業(yè)賬上的所有的資產(chǎn),負(fù)債和所有者權(quán)益全部注銷.

注銷稅務(wù)登記申請資料有哪些

增值稅查帳征收的小規(guī)模納稅人注銷登記應(yīng)向國稅機(jī)關(guān)提出申請,國稅機(jī)關(guān)應(yīng)自受理之日起11個工作日內(nèi)辦理完畢.

注銷稅務(wù)登記申請資料的受理

辦稅廳綜合辦稅崗負(fù)責(zé)受理增值稅查帳征收小規(guī)模納稅人注銷稅務(wù)登記申請.納稅人申請注銷登記應(yīng)提交以下資料:

1、《注銷稅務(wù)登記申請審批表》(企業(yè)需蓋公章;個體戶應(yīng)加蓋發(fā)票專用章)(一式二份,附件1);

2、稅務(wù)登記證正、副本原件;

3、停止在我區(qū)經(jīng)營的證明資料,分情況分別提供資料

4、發(fā)票領(lǐng)購簿、未繳銷及需驗(yàn)舊的發(fā)票;

5、(有出口退稅資格的):收繳《出口退稅資格證》.

注意:證件原件經(jīng)審核后均當(dāng)場退回.復(fù)印件均應(yīng)加蓋"此件與原件內(nèi)容相符"印章,簽字并注明日期.

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