能夠影響現金流量的因素有哪些

哪些因素能夠影響現金流量?一般來說主要影響因素如下:

1、投資影響

現金流量是企業評價項目可行性的主要指標,投資項目可行性評價方法有動態法和靜態法,動態法以資金成本為折現率,進行現金流量折現,若現金凈流量大于0或現值指數大于1,則說明該投資項目可以接受,反之該投資項目不可行.靜態法投資項目的回收期即原始投資額除以每年現金凈流量,若小于預計的回收期,則投資方案可行.否則,投資方案不可行.

2、資信影響

企業現金流量正常、充足、穩定,能支付到期的所有債務,公司資金運作有序,不確定性越少,企業風險小,企業資信越高;反之,企業資信差,風險大,銀行信譽差,很難爭取到銀行支持.因此,現金流量決定企業資信.

3、籌資影響

企業籌集資金額根據實際生產經營需要,通過現金流量表,可以確定企業籌資總額.一般來說,企業財務狀況越好,現金凈流量越多,所需資金越少,反之,財務狀況越差,現金凈流量越少,所需資金越多.

5、盈利影響

現金是一項極為特殊的資產,因此合理的現金流量是既能滿足需求,又不過多積囤資金,這需要理財人員對資金流動性和收益性之間做出權衡,尋求不同時期的最佳資金平衡點,有效組織現金流量及流速以滿足偶然發生資金需要及投資機會的能力.

6、破產影響

中國現行破產法明確規定企業因經營管理不善造成嚴重虧損,不能清償到期債務的,可依法宣告破產,即達到破產界限,這與以往的"資不抵債"是兩個不同概念,通過現金流量分析,若企業不能以財產、信用或能力等任何方式清償到期債務,或在可預見的相當長期間內持續不能償還,而不是因資金周轉困難等暫時延期支付,即使該公司尚有盈利,也預示企業已瀕臨破產的邊緣,難以擺脫破產的命運.因此理財人員對現金流量要有足夠的重視,未雨綢繆,透過現象看本質,將信息及時反饋到公司管理層重視,當好公司的理財參謀.

7、價值影響

在有效資本市場中,企業價值的大小在很大程度上取決于投資者對企業資產如股票等的估價,在估價方法中,現金流量是決定性因素.也就是說,估價高低取決于企業在未來年度的現金流量及其投資者的預期投資報酬率.現金流入越充足,企業投資風險越小,投資者要求的報酬率越低,企業的價值越大.企業價值最大化正是理財人員追求的目標,企業理財行為都是為實現這一目標而進行的.

現金流量表中"其他"項目可填報的內容

在補充資料中專設"其他"項目是特定地用于表現"非經營活動"使"經營性項目"受到影響的業務,其金額可以精確得到."其他"項目包括但不限于下列事項:

1.權益結算的股份支付;

2.金額較小的盤盈(不作為差錯更正而作為本期損益處理);

3.將無法支付的往來款項,確認為營業外收支;

4.接受的非貨幣性捐贈;

5.本期由遞延收益"轉入當期收入的政府補助;

6.已計提尚未使用的專項儲備;

7.根據訴訟進程計提的預計負債.

對于能夠影響現金流量的因素有哪些,上文已經從投資影響、資信影響、籌資影響、盈利影響、破產影響、價值影響等方面作了介紹.覺得有幫助的同學請點贊收藏或轉發吧.會計學堂與大家共享財稅知識!