企業(yè)其他貨幣資金怎么核算

1、外埠存款

外埠存款是指企業(yè)到外地進行臨時或零星的采購時，匯往采購地銀行并開立采購專戶的款項。采購資金存款不計利息，除采購員差旅費可以支取少量庫存現(xiàn)金外，一律轉(zhuǎn)賬。采購專戶只付不收，付完結(jié)束賬戶。

①企業(yè)將款項委托當(dāng)?shù)劂y行匯往采購地開立專戶時：

借：其他貨幣資金——外埠存款

貸：銀行存款

②企業(yè)收到采購員交來發(fā)票賬單等報銷憑證時應(yīng)作如下分錄：

借：材料采購 (或原材料;在途物資)

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)

貸：其他貨幣資金——外埠存款

③采購地銀行將多余款項轉(zhuǎn)回當(dāng)?shù)劂y行結(jié)算戶時：

借：銀行存款

貸：其他貨幣資金——外埠存款

2、銀行匯票存款

銀行匯票存款是指企業(yè)為了取得銀行匯票，按照規(guī)定存入銀行的款項。

①企業(yè)取得銀行匯票后，根據(jù)銀行蓋章退回的委托書存根聯(lián)作分錄如下：

借：其他貨幣資金——銀行匯票

貸：銀行存款

②企業(yè)用銀行匯票與銷貨單位結(jié)算購貨款：

借：材料采購 (或原材料;在途物資)

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)

貸：其他貨幣資金——銀行匯票

③若有多余款項退回時，

借：銀行存款

貸：其他貨幣資金——銀行匯票

3、銀行本票存款

銀行本票存款是企業(yè)為了取得銀行本票按規(guī)定存入銀行的款項。有關(guān)銀行本票取得、使用及退回余額等賬務(wù)處理同銀行匯票存款。

4、存出投資款

存出投資款是指企業(yè)已存入證券公司但尚未進行交易性金融資產(chǎn)的現(xiàn)金

(1)存出投資款時：

借：其他貨幣資金-存出投資款

貸：銀行存款

(2)用存出投資款購入金融資產(chǎn)

借：交易性金融資產(chǎn)

貸：其他貨幣資金-存出投資款 

銀行匯票存款的查證技巧主要有哪些？

1、審查銀行匯票申請書，查明被查單位與收款單位有無業(yè)務(wù)往來。

2、審查購銷合同規(guī)定的結(jié)算方式是否為采用銀行匯票結(jié)算。

3、在分析使用匯票結(jié)算合理性的基礎(chǔ)上，審查“其他貨幣資金——銀行匯票存款”明細(xì)賬，審查其是否及時辦理結(jié)算，有無長期掛賬而挪用匯票存款或侵占行為。

4、核對銀行存款和銀行對賬單，審查其款項是否與銀行對賬單一致，如果不一致，應(yīng)分析是否為未達(dá)賬項，否則，應(yīng)查明是否收到無效或過期匯票。

好了，關(guān)于上述“企業(yè)其他貨幣資金怎么核算”的問題，會計學(xué)堂小編就暫時為大家解答到這里了，不知道大家了解的怎么樣了？其他貨幣資金也是資產(chǎn)的一種，在資產(chǎn)負(fù)債表在有所列示。如果大家還有什么不懂的，歡迎在線咨詢小編哦！