現金流量表項目結算的會計科目

(1)“投資支付的現金”項目。該項目反映企業取得除現金等價物以外的對其他企業的權益工具、債務工具和合營中的權益投資所支付的現金，包括除現金等價物以外的交易性金融資產、持有至到期投資、可供出售金融資產、長期股權投資、投資性房地產，以及支付的傭金、手續費等交易費用。

(2)“取得投資收益收到的現金”項目。該項目反映企業交易性金融資產、可供出售金融資產投資分得的現金股利，從子公司、聯營企業或合營企業分回利潤、現金股利而收到的現金，因債權性投資而取得的現金利息收入。

(3)銷售商品、提供勞務收到的現金”項目。銷售商品、提供勞務收到的現金=營業收入+“應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)”+(應收票據年初余額-應收票據期末余額)+(應收賬款年初余額-應收賬款期末余額)+(預收款項期末余額-預收款項年初余額)-當期計提的壞賬準備-票據貼現的利息。

(4)“購建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現金”項目。該項目反映企業本期購買、建造固定資產、取得無形資產和其他長期資產實際支付的現金，包括購買固定資產、無形資產等支付的價款及相關稅費，以及用現金支付的應由在建工程和無形資產負擔的職工薪酬。

(5)“支付給職工以及為職工支付的現金”項目。支付給職工以及為職工支付的現金=生產成本、制造費用、管理費用中職工薪酬+(應付職工薪酬年初余額-應付職工薪酬期末余額)-[應付職工薪酬(在建工程)年初余額-應付職工薪酬(在建工程)期末余額]

(6)“償還債務支付的現金”項目。該項目反映企業償還債務本金所支付的現金，包括償還金融企業的借款本金、償還債券本金等。

(7)“收回投資收到的現金”項目。該項目反映企業出售、轉讓或到期收回除現金等價物以外的對其他企業的交易性金融資產、持有至到期投資、可供出售金融資產、長期股權投資、投資性房地產收到的現金。債權性投資收回的利息、處置子公司及其他營業單位收到的現金凈額不包括在本項目內。本項目可根據“交易性金融資產”、“持有至到期投資”、“可供出售金融資產”、“長期股權投資”、“投資性房地產”、“庫存現金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。

(8)“處置子公司及其他營業單位收到的現金凈額”項目。該項目反映企業處置子公司及其他營業單位所取得的現金，減去相關處置費用以及子公司及其他營業單位持有的現金和現金等價物后的凈額。

(9)“取得子公司及其他營業單位支付的現金凈額”項目。該項目反映企業購買子公司及其他營業單位的購買價中以現金支付的部分，減去子公司及其他營業單位持有的現金和現金等價物后的凈額。本項目可以根據“長期股權投資”、“庫存現金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。

(10)“分配股利、利潤或償付利息支付的現金”項目。

(11)“支付其他與籌資活動有關的現金”項目。該項目反映企業除上述各項目外所支付的其他與籌資活動有關的現金流出，如發行股票、債券等方式籌集資金而由企業直接支付的審計、咨詢等費用，融資租入固定資產各期支付的租賃費、以分期付款方式購建的固定資產、無形資產除*9期外以后各期支付的現金等。若某項其他與籌資活動有關的現金流出金額較大，應單列項目反映。

現金流量表中涉及哪些科目

用用友軟件指定科目時，需指定現金，銀行存款，其他貨幣資金科目。指定完成后，平時錄入憑證時，要錄入現金流量數據，這樣才能生成現金流量報表。（這個工作最好從1月份就開始做）

不過你現在報所得稅，如果是報年報的話，是上年度的現金流量表，由于上年度沒有指定現金流量科目，所以不能自動生成現金流量報表。

如果賬目復雜的話，建議可以按月做，然后匯總。

現金流量表項目結算的會計科目如上所述，這十幾個對應的科目，看似很多，卻也不需要死記硬背，其中還是由規律可循，如果你做細致思考，或許能發現哦。